제1장 | 회계를 알아야 기업이 보인다.

■ 회계가 업무에 왜 필요하며, 실무에서 어떻게 이용되나?
■ 회계란 무엇이며, 왜 회계를 알아야 하나요?
[회계를 하면 알 수 있는 것]
■ 회계에서 말하는 거래와 일상에서 말하는 거래는 같은 의미인가요?
■ 자산, 부채, 자본은 무엇을 말하나요?
■ 수익, 비용, 이익과 손실은 무엇을 말하나요?
■ 자산, 부채, 자본, 수익, 비용은 장부에 어떻게 적나요?
■ 회계장부를 기록하는 절차를 알려주세요?
[거래기록의 흐름]
■ 거래를 장부에는 언제 기록해야 하나요?
[거래를 장부에 기록하는 기준시점]
[현금주의와 발생주의의 차이점]
■ 장부상 금액은 어떻게 결정되나요?
■ 회계를 규율하는 법이 별도로 있나요?
[기업규모별 기업회계기준 적용의 구분]

제2장 | 반드시 외워야 할 계정과목

■ 기업의 현재 재무상태를 나타내는 재무상태표
┖ 회계기준에서 규정하는 재무제표
[연결재무제표, 별도재무제표, 개별재무제표 차이]
┖ 재무상태표
┖ 재무상태표의 구성요소
[유동자산의 요건]
[유동부채의 요건]
┖ 재무상태표의 계정과목 배열과 금액결정
재무상태표의 형식
계정과목의 배열방법
[한국채택국제회계기준상 재무상태표 구분표시 방법]
계정과목의 금액 결정(자산과 부채의 측정)
자산가치의 변화
■ 재무상태표 계정과목
┖ 자산 계정과목
┖ 당좌자산
┖ 재고자산
┖ 투자자산
┖ 유형자산
┖ 무형자산
┖ 기타비유동자산
┖ 부채 계정과목
┖ 유동부채
┖ 비유동부채
┖ 자본 계정과목
┖ 자본금
┖ 자본잉여금
┖ 자본조정
┖ 기타포괄적손익
┖ 이익잉여금(또는 결손금)
■ 기업의 경영성과를 나타내는 (포괄)손익계산서
┖ 기업의 1년간 손익을 나타내는 (포괄)손익계산서
┖ (포괄)손익계산서의 구성요소
수익
비용
이익
■ 손익계산서 계정과목
┖ 매출액
┖ 매출원가
┖ 판매비와관리비
┖ 영업외수익(금융수익과 기타수익)
┖ 영업외비용(금융비용과 기타비용)

제3장 | 경리업무 일정과 관리업무

■ 경리의 일일, 월별, 연간 업무의 흐름
■ 세금신고와 관련한 업무 내용(세무달력)
■ 노무업무와 관련해서 언제 어떤 일을 해야 하나?
■ 경리실무자의 관리업무
┖ 경리관리
┖ 전표 관리
┖ 통장 관리
┖ 세금계산서 관리
매출세금계산서 관리
매입세금계산서 관리
세금계산서 관리
┖ 법인카드 관리 및 개인카드 관리
┖ 주식 관리
┖ 주요 보조원장
┖ 일반영수증 관리
┖ 재고관리
┖ 원가관리
┖ 인사관리
┖ 법인이 갖추고 있어야 할 사규나 사칙 등
인사 분야
회계 분야
기타 분야
주요 관리철

제4장 | 경리 장부 작성법

■ 경리장부의 흐름을 한눈에 살펴본다.
┖ 매일매일 기록해야 하는 장부의 흐름
┖ 월 단위 또는 연 단위로 정리해야 하는 장부의 흐름
■ 전표는 어떻게 작성하나요?
┖ 전표의 작성 방법
┖ 분개전표의 작성법
┖ 입금전표의 작성법
┖ 출금전표의 작성법
┖ 대체전표의 작성법
[전표와 세금계산서 발행일이 반드시 일치해야 하나?]
[영수증 없는 비용의 처리]
■ 경리 필수장부의 작성법
┖ 매출장 및 매출처별 원장의 작성법
┖ 받을어음기입장의 작성법
받을어음의 수취
어음할인
어음의 배서·양도
┖ 매입장 및 매입처별 원장의 작성법
┖ 지급어음기입장의 작성법

제5장 | 월별로 회사가 내야 하는 세금

■ 각종 세금의 신고와 납부
■ 매달 10일 원천소득세 신고·납부
┖ 원천징수의 정의
┖ 원천징수의 시기
┖ 원천징수의 대상 및 주체
┖ 원천징수세액의 납부
원천징수 납부할 세액의 계산
원천징수액의 신고·납부
지방소득세 특별징수
┖ 원천징수 제외 대상
┖ 원천징수의무 불이행에 따른 가산세
원천징수 납부지연 가산세
지급명세서 제출불성실가산세
[지급명세서 제출 시기]
신고불성실가산세
수정신고에 따른 신고불성실가산세 감면
┖ 원천징수세액의 납세지
┖ 기타소득의 원천징수
기타소득의 종류
기타소득의 수입시기
원천징수세액
기타소득금액
기타소득의 필요경비
기타소득의 원천징수세율
종합과세와 분리과세
[기타소득의 세금납부 방법]
기타소득세를 안 내도 되는 경우(기타소득의 과세최저한)
원천징수영수증 교부
지급명세서 제출
[원천징수로 종결할까? 종합소득에 합산해서 신고할까?]
권리금(영업권) 등 기타소득의 원천징수
[권리금의 비용인정 방법]
┖ 사업소득의 원천징수
원천징수 대상 사업소득
원천징수의무자
원천징수세액
원천징수영수증 발급
지급명세서의 제출
[기타소득과 사업소득의 구분과 세금 비교]
┖ 개인과 법인간의 자금거래에 대한 원천징수
특수관계자 업무무관 대여금이 있는 법인
■ 분기마다 부가가치세 신고·납부
┖ 부가가치세 과세기간 및 신고기한
법인사업자
개인사업자
┖ 부가가치세 신고 시 유의 사항
■ 2월에 면세사업자는 사업장현황신고
■ 3월에는 법인세 신고·납부
┖ 법인세 신고기한
┖ 법인세 절세를 위한 부서별 활동 및 증빙 관리
구매부
총무부
영업부
경리부
┖ 결산 시 준비서류
법인 추가 서류
법인세 신고 시 기본 체크리스트
결산의 일반적인 순서
■ 개인사업자는 5월에 종합소득세 확정신고·납부
[소득세의 계산 구조]
■ 8월에는 법인세 중간예납신고·납부
■ 11월은 소득세의 중간예납
■ 누구나 가능한 세금을 확 줄이는 나만의 절세노트
┖ 가장 기본은 세금에 대한 기본지식 습득!
┖ 세금에 대해 아무것도 모르면 지출증빙이라도 철저히 챙기자!
┖ 장부기장은 기본으로 한다.
┖ 고정자산 취득 시에는 조기환급을 생각하라
┖ 고정자산 보유 시에는 내용연수와 감가상각방법을 고려하라
[컴퓨터, 핸드폰은 100만원 이상이라도 즉시 비용처리가능]
┖ 공공요금도 누락하지 말고 매입세액공제 받자
[전기요금 명의변경을 통한 절세]

제6장 | 반드시 챙겨야 하는 적격증빙

■ 회사경비를 지출할 때 반드시 챙겨야 하는 증빙
┖ 법정지출증빙의 종류
┖ 법정지출증빙 규정을 지켜야 하는 거래
┖ 법정지출증빙 규정이 적용되는 금액기준
┖ 지출내용별로 법정지출증빙으로 인정되는 경우
┖ 법정지출증빙을 받지 못한 경우 처리 방법
■ 세금계산서 발행
■ 계산서 발행
■ 신용카드매출전표
[개인사업자는 사업용 신용카드를 반드시 등록하라]
┖ 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 사업자
┖ 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 거래
■ 현금영수증
■ 전화요금 청구서 등 일정한 형식의 지로영수증
■ 간이영수증 한도는 별도로 정해진 기준이 있나요?
[간이영수증의 한도]
[택시 영수증의 세무처리와 비용처리]
■ 효율적인 증빙관리를 위해 반드시 유의해야 할 사항

제7장 | 임금(급여) 계산과 급여세금 원천징수

■ 급여와 관련해서 반드시 알아두어야 할 사항
■ 최저임금 안내
■ 연차휴가와 연차수당
┖ 연차휴가의 적용 대상
┖ 1년 미만 월 단위 연차휴가
┖ 1년 연 단위 연차휴가
입사일 기준
회계연도 기준
┖ 퇴사 시 연차휴가의 정산
┖ 연차수당
■ 주휴수당의 계산
■ 입사자와 퇴사자 발생 시 업무처리
┖ 입사 시 구비해야 할 서류
┖ 중도 퇴사 시, 내가 받을 수 있는 급여는?
┖ 중도 퇴사자 시 처리해야 할 업무
■ 입사자와 퇴사자 발생 시 4대 보험
┖ 입사자의 4대 보험 처리
건강보험 자격취득 신고
국민연금 자격취득 신고
고용보험과 산재보험 취득 신고
┖ 퇴사자의 4대 보험 처리
건강보험 자격상실 신고
국민연금 자격상실 신고
고용보험과 산재보험 상실 신고
퇴사자의 4대 보험 정산
[건강보험료의 퇴직정산]
┖ 입사자와 퇴사자의 4대 보험료 납부
■ 일용근로자(알바)의 세금납부
┖ 일용근로자?
건설업에 종사하는 자
하역작업에 종사하는 자
건설업과 하역업을 제외한 자
┖ 일용근로소득에 대한 원천징수요령
┖ 일용근로자의 세액계산
┖ 지급명세서 제출
■ 일반(상용)근로자의 세금납부
■ 상여금이 있는 경우 원천징수세액 계산방법
┖ 원칙
지급대상기간이 있는 상여
지급대상기간이 없는 상여
지급대상기간 계산
┖ 특례
┖ 잉여금 처분에 의한 상여 등을 지급
■ 외국인 근로자의 세금납부
■ 급여에서 4대 보험은 얼마를 공제하나?
┖ 건강보험료율과 노인장기요양보험료
건강보험료율
노인장기요양보험료
┖ 국민연금료율
┖ 고용보험료율
임금총액에 산입되는 것
임금총액에 산입되지 않는 것
┖ 산재보험료율
┖ 월급에서 차감되는 비과세급여
■ 중도퇴사자의 연말정산
┖ 중도입사자
┖ 중도퇴직자
중도퇴직자의 소득공제액
중도퇴사자 연말정산을 누락한 경우
┖ 중도퇴사자의 연말정산액 계산
■ 4대 보험 간단히 알아보기
┖ 취득과 상실
┖ 가입 제외 대상
국민연금
건강보험
고용보험
산재보험
■ 퇴직금의 계산
┖ 퇴직금의 지급요건
┖ 퇴직일의 기준(마지막 근무일인지, 마지막 근무 다음 날인지)
┖ 퇴직금의 계산 방법
계속근로기간
[매달 4, 5일 내지 15일 정도 근무한 근로자가 상용근로자인지 여부]
평균입금
┖ 퇴직금의 지급
■ 퇴직연금제도 해설
┖ 퇴직연금제도의 종류
┖ 퇴직연금제도의 가입 절차
[퇴직연금 제도실시 이전에 근무한 기간에 대한 처리]
┖ 퇴직연금제도의 가입 절차
┖ 퇴직연금의 납입액 계산
확정급여형퇴직연금 부담금의 납입
확정기여형퇴직연금 부담금의 납입
┖ 퇴직연금 원천징수
■ 퇴직소득세의 계산
┖ 퇴직소득세 계산
퇴직소득금액
퇴직소득 산출세액
근속연수공제
환산급여 공제
퇴직소득세 계산사례
┖ 퇴직소득에 대한 원천징수
┖ 원천징수영수증 발급 및 지급명세서 제출
┖ 퇴직소득에 대한 세액정산

제8장 | 부가가치세 신고·납부

■ 부가가치세는 누가 언제 어떻게 신고·납부를 해야 하나?
┖ 부가가치세는 어떤 세금인가?
┖ 부가가치세를 신고·납부 해야 하는 사람
┖ 언제의 실적을 신고해야 하는지?
간이과세자
일반과세자
┖ 납부하지 않은 경우 불이익은?
┖ 실적이 없는데도 신고해야 하는지?
┖ 부가가치세 신고는 어떻게 하는지?
서면신고
전자신고
┖ 전자신고로 하는 경우 이점은?
┖ 신고 관련 서식 구하기
┖ 간이과세자의 부가가치세 신고
┖ 간이과세자 납부 의무 면제
┖ 간이과세자 예정 고지
┖ 부가가치세 신고서에 첨부해야 하는 서류
■ 부가가치세 환급 시 준비서류
┖ 세무서에 부가세 신고 후 세무공무원이 요청하는 서류
┖ 환급받을 계좌 신고
┖ 환급시기
■ 비업무용소형승용차의 매입세액
[경유 차량은 매입세액공제 되고 휘발유 차량은 매입세액공제가 안되나?]
■ 신용카드매출전표 등 수령분의 매입세액공제
┖ 매입세액공제를 받을 수 있는 경우
┖ 매입세액공제를 받을 수 없는 경우
발행해도 매입세액공제가 안 되는 업종
신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 되는 경우
[임직원 명의의 신용카드매출전표도 매입세액공제가 가능한가?]
[임직원 회식 후 신용카드 결제시 매입세액공제가 되는지?]
[총괄납부사업자의 신용카드매출전표]
[신용카드등록제를 이용하면 세금신고시 편리하다]
■ 100% 돌려받을 수 있는 부가가치세 절세의 기술
┖ 간이과세자세요?
신용카드매출전표 등 발행세액도 공제
┖ 일반과세자세요?
체크카드, 현금영수증도 사업 관련 비용이면 OK
명절 또는 기념일에 종업원 선물을 구입한 경우 '공제'
차량 기름값 : 트럭, 경차 OK vs 승용차 NO
기부 영수증 : 현물기부는 NO
비영업용 차량은 NO

제9장 | 종합소득세 신고·납부

■ 종합소득세는 누가 언제 어떻게 신고·납부를 해야 하나?
┖ 종합소득세는 무엇에 대해서 내는 세금인가?
┖ 종합소득세 확정신고·납부는 5월 31일까지
┖ 종합소득세 확정신고 대상 소득은?
종합소득세 확정신고 시 합산되는 소득은?
종합소득세 확정신고가 면제되는 경우는?
종합소득세 납세지
┖ 내가 내야 하는 종합소득세는 어떻게 계산하나요?
[종합소득세 세율]
┖ 종합소득세 신고 방법과 제출서류
[종합소득세 신고서를 작성하는 순서]
■ 개인사업자는 1년에 한 번 종합소득세 신고·납부
┖ 모든 사업자는 종합소득세 확정신고를 해야 한다.
┖ 장부에 의해 계산된 실질 소득으로 신고해야 한다.
┖ 장부를 기장하지 않은 추계신고 자의 종합소득세 신고
단순경비율 적용대상자와 소득금액 계산
기준경비율 적용대상자와 소득금액 계산
┖ 장부를 기록하면 많은 혜택이 있다.
┖ 종합소득세의 신고·납부
■ 절세를 위해서는 소득을 분산하라
■ 절세의 키(Key)는 장부와 세금계산서
┖ 절세하려면 장부를 만들어라
┖ 소규모사업자라면 간편장부 이용하라