제1장 기업과 회계

1. 회계의 의의3

2. 회계의 목적5

1？ 기업의 재무상태를 파악한다5
2？ 기업의 경영성과를 파악한다6

3. 회계의 성격6

4. 재무회계와 관리회계7

5. 기업회계기준 ·9

1？ 일반적으로 인정된 회계원칙9
2？ 우리나라의 기업회계기준 ·101

제2장 기업의 재무상태

1. 자산·부채·자본 13

1？ 자산 ·13
2？ 부채와 자본 15

2. 재무상태표 18

1？ 재무상태표의 의미18
2？ 자산·부채·자본항목20

3. 재산의 변화와 재무상태표24

1？ 설립시 ·25
2？ 부채 발생시27
3？ 구매시28
4？ 판매시 29
5？ 월말에 각종 비용 지급시30

제3장 기업의 이익계산

1. 재산법과 손익법·33

1？ 재산법 33
2？ 손익법 38
3？ 수익 - 비용 \u003d 이익 39

2. 포괄손익계산서42

1？ 포괄손익계산서의 구조42
2？ 포괄손익계산서의 구성항목44

3. 포괄손익계산서와 재무상태표의 관계46

제4장 회계의 기록방법-계정

1. 계정의 이용51

1？ 계정의 의미51
2？ 계정의 종류54
3？ 계정의 형식54

2. 자산·부채·자본계정의 기록방법57

3. 수익·비용계정의 기록방법62

제5장 회계의 기록대상-거래

1. 거래69

1？ 회계상의 거래69
2？ 거래의 양면성72

2. 거래의 요소74

1？ 거래의 8요소74
2？ 거래의 결합형태75
3？ 거래의 종류80

제6장 회계기록-분개와 전기

1. 거래기록의 시작-분개85

1？ 분개의 뜻과 구조85
2？ 분개를 위한 장부-분개장91

2. 계정기록을 위한 원장93

1？ 원장으로의 전기93
2？ 계정이 모여 있는 총계정원장96

제7장 시산표와 정산표

1. 시산표 103

1？ 시산표의 뜻103

2. 시산표의 종류와 작성방법104

1？ 합계시산표 ·104
2？ 잔액시산표 106
3？ 합계잔액시산표107

3. 정산표109

1？ 시산표와 복식부기의 기본구조109
2？ 정산표의 작성절차110

제8장 결산

1. 결산의 뜻과 절차115

1？ 결산의 의미 115
2？ 결산정리의 필요성116
3？ 장부의 마감절차117

2. 결산정리분개118

1？ 상품계정의 정리118
2？ 감가상각125
3？ 포괄손익계산서계정의 결산정리127
4？ 정산표의 작성132
5？ 결산정리사항의 분개장기입과 전기136

3. 각종 장부의 마감137

1？ 총계정원장의 마감137
2？ 이월시산표의 작성144
3？ 분개장의 마감144

4. 재무상태표와 포괄손익계산서145

1？ 재무상태표와 포괄손익계산서의 작성145

제9장 전표에 의한 회계처리

1. 증빙서류149

1？ 증빙서류의 필요성149
2？ 증빙서류의 종류150

2. 전표155

1？ 전표와 거래155
2？ 전표의 기록157
3？ 전표합계표의 작성170
4？ 일계표의 작성173
5？ 일계표에서 원장으로서의 전기175
6？ 보조부의 필요성176

제10장 재무제표의 구조와 기업의 활동

1. 재무상태표와 포괄손익계산서의 구조181

1？ 재무상태표의 구조와 작성원칙182
2？ 포괄손익계산서의 구조와 작성원칙186

2. 기업의 활동과 재무제표188

1？ 기업의 종류188
2？ 상기업의 활동190
3？ 기업활동과 현금흐름표197

제11장 현금및현금성자산과 기타금융자산

1. 현금및현금성자산201

1？ 현금의 뜻과 기록201
2？ 현금과부족계정205
3？ 소액현금208
4？ 당좌예금211
5？ 현금및현금성자산214
6？ 현금및현금성자산의 재무제표상의 표시215

2. 기타금융자산216

제12장 매출과 대금회수활동

1. 매출시 기본적인 회계처리 221

1？ 현금으로 판매한 경우221
2？ 판매대금으로 당좌수표를 받은 경우222
3？ 받을어음의 수취와 대금의 회수223
4？ 외상매출과 외상매출금의 회수224
5？ 상품대금을 먼저 받는 경우224

2. 매출거래의 수정과 매출할인225

1？ 매출에누리와 환입225
2？ 매출할인226

3. 어음의 배서양도와 개서227

1？ 어음의 의미227
2？ 배서228

4. 매출채권의 대손234

1？ 외상매출금의 대손234
2？ 어음과 수표의 부도237

5. 매출활동의 관리 239

1？ 매출장239
2？ 매출처원장241
3？ 받을어음기입장243

6. 매출활동과 재무제표244

제13장 매입과 대금지급활동

1. 매입시 기본적인 회계처리247

1？ 현금으로 매입하는 경우247
2？ 매입대금으로 당좌수표를 지급한 경우248
3？ 지급어음의 발행과 어음대금의 지급249
4？ 외상매입과 외상매입금의 지급250
5？ 매입시 부대비용의 처리·250
6？ 상품대금을 먼저 지급하는 경우251

2. 매입거래의 수정과 매입할인253

1？ 매입에누리와 환출253
2？ 매입할인254

3. 매입활동의 관리255

1？ 매입장255
2？ 매입처원장256
3？ 지급어음기입장258

4. 매입활동과 재무제표258

보론: 채권·채무의 현재가치 평가259

제14장 재고활동

1. 매출총이익의 계산267

1？ 매출총이익의 의미267
2？ 매출총이익의 계산269

2. 기말상품재고액의 계산270

1？ 창고부서와 상품재고장270
2？ 기말재고의 수량 계산271

3？ 기말재고의 단가 계산273

3. 상품의 결산분개279

1？ 상품과 관련한 결산정리분개·279
2？ 상품과 관련한 결산대체분개280
3？ 상품매매의 기록방법 정리281

4. 재고감모손과 재고평가손283

1？ 재고감모손283
2？ 재고평가손284

5. 특수한 상품매매거래286

1？ 미착상품의 매매286
2？ 위탁판매287
3？ 할부판매288
4？ 상품권 등의 판매289

6. 재고활동과 재무제표290

제15장 판매와 관리활동

1. 판매와 관리활동의 의미293

2. 급여와 복리후생비295

1？ 급여295
2？ 예수금296
3？ 복리후생비297

3. 퇴직급여와 퇴직급여충당부채298

4. 광고선전비·접대비·여비교통비301

1？ 광고선전비301
2？ 접대비301
3？ 여비교통비와 가지급금·가수금302

5. 기타의 판매비와 관리비304

1？ 임차료··304
2？ 보험료304
3？ 통신비305
4？ 세금과 공과305
5？ 연구비306
6？ 경상개발비306
7？ 소모품비306
8？ 기타 판매비와 관리비307

6. 판매·관리활동과 재무제표308

제16장 투자활동

1. 투자활동의 의의311

1？ 투자활동의 의미311
2？ 투자활동과 자산312
3？ 투자활동의 회계처리315

2. 당기손익인식금융자산과 대여금316

1？ 당기손익인식금융자산의 취득·평가·처분316
2？ 단기대여금과 장기대여금321

3. 투자목적자산의 취득과 처분322

1？ 투자부동산322
2？ 만기보유금융자산, 매도가능금융자산323
3？ 관계회사투자323
4？ 기타금융상품(장기)323

4. 유형자산의 취득과 평가·처분324

1？ 유형자산의 뜻과 종류324
2？ 유형자산의 취득325
3？ 유형자산의 취득 이후 지출328
4？ 금융비용의 자본화329
5？ 유형자산의 감가상각330
6？ 유형자산의 매각처분335

5. 무형자산의 취득과 평가336

1？ 무형자산의 뜻 336
2？ 영업권336
3？ 법률적으로 보호받는 권리338
4？ 개발비340
5？ 창업비 등의 비용341
6？ 무형자산의 상각341

6. 이연법인세자산·부채와 보증금342

1？ 이연법인세자산·부채342
2？ 보증금342

7. 기부활동의 기록 ···································343

8. 투자활동과 재무제표·······························343

보론: 만기보유(매도가능)금융자산 ····················344

제17장 재무활동

1. 재무활동과 재무제표357

1？ 재무활동의 이해357
2？ 재무활동에 따른 재무제표 항목359

2. 차입금의 조달과 상환359

1？ 단기차입금과 장기차입금····························359
2？ 어음을 이용한 자금의 차입361

3. 사채의 발행과 상환362

1？ 사채의 성격362
2？ 사채의 액면가액과 액면이자율363
3？ 사채의 액면발행과 상환364
4？ 사채의 할인발행과 할증발행365

4. 주식회사의 자본 조달373

1？ 주식회사의 특징373
2？ 자본의 구조와 재무상태표373
3？ 납입자본 382
4？ 자본유지조정388
5？ 일반적립금·391
6？ 기타포괄손익누계액391
7？ 주식회사의 손익처분392
8？ 개인기업의 자본395

제18장 외환활동과 법인세 비용

1. 외환활동의 기록401
1？ 외환차손익401
2？ 외화환산손익402
2. 법인세비용403

부 록

재무제표양식405
알기쉬운 세무실무

제1부 세금의 기초
제1장 세금의 개념과 분류
1. 세금의 의의19
세금과 생활의 밀접성19
세금의 정의20
2. 세금의 분류22
국세와 지방세22
과세대상에 따른 분류23
3. 세법의 체계26
법 률26
명 령27
행정규칙29
4. 세금계산의 2요소29
과세표준30
세 율31

제2부 원천징수와 연말정산

제2장 소득세의 기초개념
1. 종합소득과 종합과세35
소득의 의미35
종합소득의 종류37
2. 분류과세40
3. 분리과세42
4. 소득세의 신고와 납부42
확정신고와 납부43
중간예납44
5. 납세의무자44
6. 소득세의 계산구조44
총수입금액45
소득금액46
과세표준46
산출세액47
결정세액47
납부할 세액47

제3장 원천징수의 개요
1. 원천징수란?49
2. 원천징수의무자와 원천징수대상소득51
3. 원천징수해야 할 세금52
소득세의 원천징수52
법인세의 원천징수53
농어촌특별세의 원천징수53
지방소득세의 특별징수53
4. 완납적 원천징수와 예납적 원천징수54
완납적 원천징수54
예납적 원천징수54
5. 원천징수를 하지 않았을 경우55
원천징수납부불성실가산세55
조세범처벌법에 의한 처벌56
6. 원천징수 관련서류56
원천징수영수증56
원천징수세액의 납부와 납부서59
납부서의 작성요령60
지급명세서62
원천징수이행상황신고서63
납입서의 작성과 납부65

제4장 근로소득 외 다른 소득의 원천징수
1. 퇴직소득의 원천징수67
퇴직소득의 범위와 비과세퇴직소득68
퇴직소득세의 계산구조69
퇴직소득세의 계산71
2. 사업소득의 원천징수73
원천징수해야 하는 사업소득은?73
원천징수세율74
사업소득원천징수액의 신고와 납부74
3. 기타소득의 원천징수76
기타소득의 필요경비76
기타소득의 원천징수77
기타소득원천징수세액의 신고와 납부78
기타소득의 과세최저한79
4. 이자소득？배당소득의 원천징수79

제5장 간이세액표에 의한 근로소득세원천징수
1. 근로소득원천징수의 의미81
근로소득의 정의81
근로소득원천징수의 필요성82
일반급여자와 일용근로자84
2. 근로소득과 비과세소득84
근로소득84
비과세근로소득85
근로소득총급여액의 계산92
3. 간이세액표의 원천징수세액93
간이세액표의 구조94
월급여액과 공제대상 가족수95
세액감면액？세액공제액의 공제98
일용근로자의 근로소득세원천징수100
4. 상여 등이 있는 경우의 원천징수102
지급대상기간이 있는 상여에 대한 원천징수102
지급대상기간이 없는 상여에 대한 원천징수104
지급대상기간이 서로 다른 상여를 같은달에 지급하는 경우의 원천징수105
근무지가 2 이상인 근로소득자에 대한 원천징수105

제6장 연말정산에 의한 근로소득세의 계산
1. 연말정산의 의의와 계산구조107
연말정산의 의의107
연말정산의 계산구조108
2. 근로소득금액의 계산110
근로소득공제111
3. 근로소득과세표준의 계산113
종합소득공제114
조세특례제한법상의 소득공제120
소득공제 종합한도123
4. 산출세액？결정세액？납부세액의 계산123
산출세액의 계산123
결정세액의 계산123
납부세액의 계산128

제7장 연말정산의 절차
1. 연말정산대상자가 제출할 서류의 수집129
2. 중도입사자 등의 근로소득합산에 의한 연말정산의 요건 검토131
중도퇴직자의 연말정산131
이중근로소득자의 연말정산132
중도입사자에 대한 연말정산132
3. 소득자별 근로소득원천징수부의 작성133
4. 근로소득원천징수영수증(지급명세서)의 작성133
5. 원천징수이행상황신고서의 작성134
6. 납부서？납입서의 작성134
7. 세액납부 및 관계서류의 제출134
8. 납부세액？환급세액의 처리134

제3부 부가가치세

제8장 부가가치세의 기초
1. 부가가치세의 의의139
부가가치는 무엇인가?139
부가가치는 어떻게 계산하나?142
부가가치세란?144
2. 부가가치세의 개요151
사업자와 사업장151
사업자의 종류154
부가가치세를 위한 거래증빙159
과세기간164
세금계산서합계표와 부가가치세신고서167
부가가치세의 납부와 환급179
수정신고와 경정청구179
결정？경정과 징수182
가산세184
3. 사업자등록과 납세지184
사업자등록184
납세지198

제9장 거래증빙
1. 세금계산서211
세금계산서의 기재사항212
세금계산서의 작성방법213
세금계산서의 교부215
수정세금계산서218
수입세금계산서219
전자세금계산서219
세금계산서의 교부면제220
세금계산서 미교부？불성실 작성시의 가산세220
2. 영수증221
영수증의 의의와 종류221
영수증 교부의무자223
영수증 교부의무면제224
영수증의 기재와 교부224
수정영수증226
3. 신용카드매출전표와 금전등록기계산서227
신용카드매출전표 등227
금전등록기계산서228
4. 부가가치세의 기장의무229
기장의무229
기장사항 및 장부의 종류229
구분기장 및 사업장별 기장230
기장으로의 간주230
장부 등 보관의무230
기장 및 장부보관 의무불이행에 대한 제재231

제10장 매출세액
1. 과세거래234
재화의 실질공급235
재화의 간주공급244
용역의 공급253
2. 영세율거래256
영세율적용의 의의254
영세율이 적용되는 거래257
영세율적용 구비서류258
3. 대손세액가감260
대손세액공제의 의의260
대손세액공제액의 계산261
대손세액공제액의 회수261
대손세액의 공제요건261
부가가치세신고서상 과세표준란의 검토262
4. 면세거래264
면세제도의 의의264
면세대상265
겸영사업의 과세표준 안분계산267

제11장 매입세액과 납부할 세액의 계산
1. 매입세액273
일반매입과 고정자산매입273
신용카드매출전표수취명세서제출분274
의제매입세액공제276
재활용폐자원 등의 매입세액공제278
재고매입세액공제279
변제대손세액282
2. 공제받지 못할 매입세액283
매입처별세금계산서합계표의 미제출 또는 부실？허위기재인경우의 매입세액285
세금계산서의 미수취 또는 부실？허위기재의 경우 매입세액285
업무와 관련없는 지출에 대한 매입세액286
비영업용소형승용자동차의 구입과 임차 및 유지에 대한 매입세액286
접대비 관련 매입세액287
사업자등록 전 매입세액287
공통매입세액 면세사업분287
대손처분받은 세액290
3. 경감？공제세액의 계산291
신용카드 등의 사용에 따른 세액공제291
기타 경감？공제세액292
예정신고기간 미환급세액292
예정신고기간 고지세액292
4. 가산세293
부가가치세법상 가산세293
가산세의 중복 적용배제와 가산세의 경감297
국세기본법상 가산세297
5. 환 급299
환급의 의의299
환급의 구분300

제12장 간이과세자
1. 의 의303
2. 간이과세자304
간이과세자의 의의304
신고와 납부304
재고납부세액309

제4부 법인세

제13장 법인세의 개요
1. 법인세란315
법인이란315
법인세의 계산구조320
법인세의 신고와 납부절차328
세무조정336

제14장 매출액과 매출원가의 세무조정
1. 매출액의 세무조정359
매출액과 수입금액359
매출액 세무조정의 예361
2. 매출원가의 세무조정363
기업회계와 세법상의 차이363
재고자산의 종류와 평가방법364
평가방법의 신고와 변경신고365
평가방법을 신고하지 않은 경우366
평가방법을 임의로 변경한 경우367
재고자산평가손실368
재고자산감모손실369
재고자산 세무조정의 예370

제15장 판매비와관리비의 세무조정
1. 기타 판매비와관리비의 조정374
급여 등374
세금과공과375
여비교통비376
2. 퇴직급여의 세무조정376
세법상 퇴직급여충당금377
퇴직금전환금의 처리378
세무조정379
3. 접대비의 조정379
접대비와 기밀비의 의의379
접대비의 범위380
접대비의 세무조정계산절차382
접대비조정명세서385
4. 감가상각비의 세무조정387
세무상 감가상각제도의 특징387
상각범위액의 계산방법391
상각범위액의 계산요소392
시부인액의 계산397
고정자산양도시의 처리400
즉시상각, 즉시상각의 의제와 감가상각의제402
5. 대손상각비와 대손충당금의 세무조정409
대손충당금의 의의409
대손충당금의 손금한도액409
총액법과 보충법410
대손금의 범위414

제16장 영업외손익의 세무조정
1. 영업외수익415
기타 영업외수익415
가지급금 등에 대한 인정이자420
임대보증금 등의 간주임대료427
2. 영업외비용432
지급이자432
기타 영업외비용437

제17장 자본금？적립금의 세무조정
1. 소득의 처분과 소득금액조정합계표의 작성439
소득처분의 의의와 종류439
소득금액조정합계표의 작성451
2. 자본금과 잉여금의 정리454
유보소득의 정리454
3. 기부금의 세무조정459
기부금459

제18장 과세표준과 납부세액의 계산
1. 과세표준의 계산467
이월결손금467
비과세소득471
소득공제472

2. 총부담세액의 계산472
총부담세액의 계산구조472
법인세율474
공제감면세액474
가산세483
3. 납부세액의 계산484