본서의 주요 내용

제1장 계정과목 실전 해설
계정과목별 해설과 함께 해당 계정과목으로 처리하는 실전 사례를 알려줌으로써 계정과목의 활용방법을 알 수 있다.
제2장 장부 정리와 결산
전표를 비롯해 회사에 꼭 필요한 장부와 이에 대한 작성 및 관리방법에 대해 알 수 있다.
제3장 세무조사도 문제없는 증빙관리
세무조사 때 가장 중요한 것은 증빙과 소명자료이다. 이에 대한 확실한 준비와 관리방법을 알 수 있다.
제4장 급여계산과 원천징수
임직원이 가장 민감한 것 중 하나가 급여이다. 급여계산은 노무적인 부분이고 세금은 세법적인 부분이다. 근로기준법에 따라 급여를 계산해 문제없는 세금납부까지의 절차를 알 수 있다.
제5장 세금계산과 경비처리
세금은 얼마를 내야하고, 내가 쓴 돈은 경비로 인정받을 수 있는지? 평소에 가장 궁금한 사항이다. 이에 대한 답을 얻을 수 있다.
제6장 입사자와 퇴사자의 업무처리
수시로 발생하는 임직원의 입사와 퇴사와 관련된 급여계산에서부터 퇴직 신고까지 전반적인 업무를 알 수 있다.
제7장 법인의 등기업무와 법정의무교육
경리 담당이지만 중소기업에서 수시로 발생하는 업무의 처리방법과 엑셀 프로그램 및 홈택스 전자신고 방법에 대해 알려주고 있다.

[엑셀 자동계산 중에서] · 급여대장 · 급여실수령액(네트 연봉 포함) 계산기
· 연차휴가 관리대장
· 초과근무수당
· 가중평균차입금이자율 계산
· 급여실수령액
· 매입매출장 및 재고수불부 엑셀 자동작성
· 엑셀 분개장(일계표, 월계표 포함) 자동작성
· 포괄임금제도 해설과 포괄임금 산정 엑셀 자동계산
· 퇴직소득 세액계산 프로그램
· 급여·교대제·연차·퇴직금·세전 세후 계산기
· 최저임금 계산
· 중도 입·퇴사자 월급 일할(날짜) 엑셀 자동계산
· 국세청 간편장부 작성 방법과 자동작성
· 통상임금 자동계산기
· 주휴수당 자동계산
· 퇴직금 자동계산기
· 중도 퇴사자 엑셀 연말정산 자동계산 등 다양한 엑셀 자동계산 제공

[기업부설연구소 업무자료 중에서]
· RCMS 회계처리 가이드라인
· 국고보조금의 회계처리
· 기업부설연구소 연구개발전담부서 신고에 관한 업무편람
· 연구개발비 회계처리(분개 사례)
· 기업부설연구소 및 연구개발전담부서 신고에 관한 업무편람
· 연구·인력개발비 세액공제 사전심사제도 도입 
· 국가연구개발사업 연구관리 표준 매뉴얼
· 연구노트
· R&D 정부출연금(RCMS) 회계처리 가이드라인
· 연구비 관리 서류 등 연구소 관련 각종 자료 제공

[법정의무교육 중에서]
산업안전보건법 제31조에 따라, 산업현장에 근무하는 근로자가 산업재해를 미리 예방하기 위해 사업주는 근로자에게 안전 및 보건에 대해 교육해야 하는 의무가 있다.
산업안전보건교육은 사업장 관리자가 간단한 교육만 이수하면 모든 과정을 사업장 자체 교육으로 실시할 수 있는 과정이다. 매년 금융상품 홍보나 교육자들을 초빙해서 따로 산업안전보건 교육을 받을 필요는 없다. 매년 실시해야 하는 교육시간만 준수하면 법적의무를 다하는 것이다.
➊ 자체교육 가능
➋ 5인 이상 사업장 적용
➌ 분기별 6시간 이상(사무직과 판매업 분기별 3시간 이상)
➍ 자체 강사자격
가. 사업장 소속 관리책임자, 관리감독자 등
나. 공단 강사 요원 교육과정 이수자
다. 산업안전지도사 또는 산업위생지도사 등

[대표이사 주소 변경등기 중에서]
대표이사의 자택 주소가 변경되었다면 법인 등기부등본도 변경 신청을 해야 한다. 변경등기를 하지 않는다면 500만원 이하의 과태료가 부과된다.
등기의무자인 대표이사 또는 대리인이 대표이사의 주소변경일로부터 본점 소재지에서는 2주 내, 지점소재지에서는 3주 내로 필요서류를 첨부하여 관할 등기소에 변경등기를 신청한다.
본점과 지점의 관할 등기소가 다를 경우 과태료도 본점 소재지와 지점소재지에서 각각 부과되므로 이 경우 반드시 본점과 지점 모두에 변경등기를 해야 한다.


[법인인감과 사용인감 중에서]
법인인감이란 법인의 인감으로서 등기소에 신고한 도장을 말한다. 법인인감은 법인 1개만 신고할 수 있다. 대표이사가 1명일 경우 1개만 신고할 수 있지만, 공동 대표이사나 각자 대표이사로 대표이사가 2명 이상일 경우 대표이사의 수만큼 법인인감을 신고할 수 있다.
법인인감은 법인 설립등기 신청 시 법인인감 신고서를 같이 작성하여 등기소에 제출한다. 서면으로 설립등기 신청을 할 때는 서면으로, 인터넷으로 설립할 때는 인터넷으로 인감신고서를 제출할 수 있다.
상호변경등기를 한 경우에도 변경한 상호에 맞추어 법인인감을 변경한 후 신고해야 한다.
대표이사를 변경하면서 법인인감을 같이 변경할 필요가 있을 때는 인감변경신고를 해야 한다. 이전 법인인감을 그대로 사용하더라도 대표이사 변경등기 시 기존 인감을 사용한다는 내용을 신고해야 한다.
기타 법인인감을 변경해야 할 필요가 있다면 변경 후 반드시 법인인감신고를 해주어야 한다.
법인인감증명서는 법인인감 등록이 완료된 후
❶ 등기국 또는 구청 내에 있는 무인 발급기를 이용하거나
❷ 등기소 창구에서 발급받을 수 있다.

[퇴사업무 중에서]
퇴직금 및 최종 월급여를 퇴직일로부터 14일 이내에 본인급여 계좌로 입금해준다.
1. 중도 퇴사자 연말정산
1월 1일부터 12월 31일까지의 퇴사자에 대해서는 연말정산을 한 후 추가납부액은 추가로 징수하고 환급액은 환급해준 후 퇴사처리를 해야 한다.
간혹 12월 31일 자 퇴직자도 연말정산을 해야 하는지 물어보는 경우가 있으나 12월 31일 현재 근무하는 직장에서 연말정산 후 퇴직처리를 한다. 또한 연말정산 결과 환급액에 대해서 환급을 안 해주고 퇴사처리를 하는 경우 체불임금으로 처리된다.
2. 퇴직금 지급
1년 이상 근속한 근로자나 1년 미만이라도 취업규칙 등에 퇴직금을 지급하게 되어있는 경우 퇴직금을 계산해 14일 이내에 지급해야 한다.
3. 연차수당과 주휴수당 지급
연차수당과 주휴수당을 정산해서 지급해야 한다.

[경비로 인정받을 수 있는 비용 중에서]
· 신용카드 사용내역 중 주말 및 공휴일 사용금액과 주소지 근처에서 사용한 금액, 심야에 결재가 된 자료에 대해 업무와의 관련성 여부를 입증하라는 국세청의 소명안내문 고지가능성 높음
· 사업자가 한 푼이라도 더 공제받기 위해 접대비 성격의 비용 또는 업무와 관련 없는 개인 지출을 복리후생비 등으로 타계정 대체하고 부가가치세 매입세액공제 및 필요경비 공제를 받는 경우 : 관할 세무서에서 업무무관경비 필요경비산입으로 종합소득세들 추징한다.
· 술집, 노래방 등에서 지출한 비용도 실질 내용에 따라 접대비인지 복리후생비인지 판단이 달라진다. : 입증 가능해야 한다.
· 업무 관련 지출시 지출증빙 영수증에 누구와 무슨 목적으로 지출하였는지 기록하고, 접대성 경비는 가급적 반드시 접대비로 회계처리 하여 부가가치세 매입세액공제는 받지 못할지라도 필요경비로 인정받을 수 있도록 한다. 참고로 법인의 경우 접대비 한도금액을 초과하여 사용한 금액은 필요경비부인을 받을지라도 최소한 업무무관경비로 상여처분을 받게 되는 상황은 피하는 것이 좋다.

[일용근로자 4대 보험 중에서]
1개월 미만 고용된 근로자, 1개월 동안 8일 미만(일용근로자), 1개월 동안 60시간 미만 근로한 경우(단시간근로자) 적용 제외
따라서 사업장에 고용된 날부터 1개월 이상 근로하고, 1개월간 근로일수가 8일 이상 또는 근로시간이 월 60시간 이상인 경우 가입대상
➊ 1개월 이상 근로 : 최초 근로(고용)일부터 1개월이 되는 날까지 근로하거나, 그날 이후까지 근로한 경우
➋ 월 8일 이상 근로 : 최초 근로(고용)일부터 1개월이 되는 날까지 8일 이상 근로하거나(최초 근로일이 취득일), 익월 초일부터 말일까지 근로일수가 8일 이상인 경우(해당 월 초일이 취득일)

 

제1장 계정과목 실전 해설

■ 빠른 이해를 위한 용어해설
1. 최소한 외워야 할 회계용어
2. 최소한 외워야 할 세무용어
■ 손익계산서 계정과목 노트
■ 재무상태표 계정과목 노트
[사례] 미지급금과 미지급비용의 차이
■ 어떤 계정과목으로 사용할까? (사례별 계정과목 백과사전)

제2장 장부 정리와 결산

■ 거래할 때 장부와 증빙의 흐름과 세금과의 관계
■ 거래는 항상 회계와 세금으로 나누어 고려한다.
■ 전표와 세금계산서 발행일 불일치 문제 해결
[사례] 처음 거래 시 거래처에 송금하기 전에 꼭 확인해야 할 사항
■ 회계장부 흐름과 사용하는 곳
1. 거래와 장부의 관계
2. 시산표와 월계표
3. 재무제표
■ 경리실무자가 신경 써서 관리해야 하는 장부
1. 경리실무자가 많이 사용하는 장부
2. 거래내용에서 반드시 기장해야 할 내용
3. 장부 상호 간의 연관성
4. 세금 신고를 위해 꼭 챙겨야 하는 장부
■ 경리실무자가 매일매일 관리해야 할 업무 내용
1. 매일매일 신경 써야 하는 거래내용
┖ 현금, 보통예금, 어음·수표
┖ 상품 및 제품과 원재료의 재고 변화
2. 전표관리
3. 통장관리
4. 세금계산서 관리
┖ 매출세금계산서 관리
┖ 매입세금계산서 관리
┖ 세금계산서 철하는 법
5. 법인카드 관리 및 개인카드 관리
6. 주식 관리
7. 외상거래 관리
┖ 외상매출금 관리 대장
┖ 외상매입금 관리 대장
┖ 고정자산 관리 대장
8. 일반영수증 관리
9. 재고관리
10. 원가관리
11. 거래처 위험 관리
12. 분식회계를 발견하기 쉬운 방법
■ 매입·매출전표와 일반전표의 발행 방법
1. 매입·매출전표
2. 일반전표
3. 매입매출전표와 일반전표의 비교
■ 일 마감과 월 마감 현금시재 맞추기
1. 일 마감 때 해야 할 것들
2. 월 마감 때 해야 할 것들
■ 회사에서 장부관리 시 꼭 알고 있어야 할 사항
■ 결산시 준비서류와 결산순서
1. 결산의 일반적인 순서
2. 더존 프로그램의 결산
┖ 수동결산 항목
┖ 자동결산 항목
3. 법인 추가 서류
4. 법인세 신고 시 기본 체크리스트
5. 결산보고서 작성
■ 계정과목별 결산 정리사항
1. 미수수익 결산 정리
2. 미지급비용 결산 정리
3. 선수수익 결산 정리
4. 선급비용 결산 정리
5. 미사용 소모품의 결산 정리

제3장 세무조사도 문제없는 증빙관리

■ 법정지출증빙의 핵심 포인트
■ 법정지출증빙의 종류
1. 법정지출증빙이 없어도 비용인정 되는 경우
2. 증빙을 받지 않았을 때 세금 불이익
3. 법정지출증빙을 보관해야 하는 기간
■ 절세를 위해 꼭 챙겨야 하는 증빙과 편리한 증빙관리 방법
■ 법인카드 사용할 때 주의할 점
1. 법인카드는 사용 규정을 만들어 사용하라
2. 법인카드라고 무조건 인정해주지 않는다.
3. 법인카드 사적 지출액은 비용처리 하면 안 된다.
4. 법인카드 부정 사용에 주의하라
┖ 법인카드의 부정 사용유형으로 인한 해고
┖ 식대, 교통비, 주유비 등에 대한 법인카드 부정 사용
┖ 유흥업소 등 제한 업소에 대한 법인카드 부정 사용
┖ 법인카드 상품권 부정 구매 및 카드깡 의심 등 부정 사용
┖ 법인 개별카드 부정 사용
5. 임직원이 개인적 용도로 법인카드 사용한 경우 회계처리
■ 사업용 계좌와 사업용 신용카드 사용
1. 사업용 계좌 사용
2. 사업용 신용카드 사용
■ 수정 전자세금계산서 작성
1. 처음 발행한 세금계산서는 정상인데 거래상황이 변경
2. 처음 발행한 세금계산서는 비정상이어서 수정
■ 법인카드로 상품권 구입시 경비처리와 증빙처리
1. 법인카드로 상품권을 못 살 이유는 없다.
2. 상품권은 화폐대용증권으로 현금과 같다.
3. 상품권의 경비처리
4. 상품권 경비처리와 관련한 증빙관리
■ 인건비는 원천징수영수증이 법정지출증빙
1. 급여, 퇴직금 등 인적용역 제공에 대한 대가
2. 일용근로자에 대한 급여
3. 복리후생비에 대한 증빙
4. 비상근임원 및 사외이사의 이사회 참석 등 거마비
5. 외주용역비에 대한 증빙
6. 가정주부 및 청소대행 아줌마 용역 증빙
■ 임직원에게 지급하는 출장비 법정지출증빙
1. 교통비 지출액의 증빙
2. 국내출장경비의 지출증빙
3. 해외 출장비의 지출증빙
┖ 지출증빙
┖ 여행용역과 세금계산서
┖ 부임여비 등
┖ 거래처 직원을 동행하고 업무상 출장시(고용 관계없는 자에게 교통비 지급시)
┖ 계열사 직원의 출장비
■ 접대비 지출액의 법정지출증빙
■ 제세공과금과 통신 관련 비용 법정지출증빙
■ 재고자산 및 유형자산의 폐기시 증빙처리
1. 재고자산 등 폐기시 증빙
2. 유형자산 등 폐기시 증빙
■ 간이영수증의 경우 왜 쓰지도 않은 가공경비라고 의심할까?
■ 직원 개인카드 사용 시 법인(개인회사)의 업무처리
1. 임직원 개인카드 사용 시 경비인정
2. 회사경비를 임직원 개인카드 사용시 업무처리
┖ 배우자 명의 카드사용
┖ 개인 사용액에 대한 지급방법
■ 보관해야 할 증빙과 안 해도 되는 증빙
1. 전자(세금)계산서
2. 신용카드(체크카드, 직불카드) 매출전표
3. 지출증빙용 현금영수증
■ 세무상 증빙 신고자료, 상업장부, 인사관리 서류, 노동법 관련 서류의 보존기한
1. 세무상 증빙 신고자료
2. 상법상 상업장부
3. 인사 관련 서류
┖ 2~3일 출근하고 퇴사한 직원의 서류
┖ 3년 이상 보관이 필요한 경우 근로자의 동의 필요

제4장 급여계산과 원천징수

■ 급여와 관련해서 반드시 알아두어야 할 사항
■ 법정근로시간, 소정근로시간, 통상임금 산정 기준시간
1. 법정근로시간
2. 소정근로시간
3. 통상임금 산정기준시간
■ 휴일과 휴무일의 차이와 토요일 근무시 수당의 차이
■ 최저임금의 계산 방법
1. 최저임금 위반 여부 판단
2. 최저임금에 포함하지 않는 임금
3. 최저임금의 계산
4. 최저임금 주지 의무
■ 중도 입사 및 중도 퇴사자의 급여 일할 계산 방법
1. 월중 입사 및 퇴사자의 급여 일할 계산
2. 일할계산 급여가 최저시급에 미달하는 경우
3. 최저임금 위반을 막는 방법은 유급근로시간 계산
4. 급여 일할계산 시 토요일의 처리 문제
■ 주 52시간 통상임금의 계산
1. 통상임금의 범위와 계산 및 판단기준
┖ 통상임금의 범위
┖ 통상시급의 계산
┖ 통상임금의 범위
2. 통상임금을 기준으로 계산하는 임금
3. 통상임금이 평균임금이 되기도 한다.
■ 주휴수당 계산 방법 생각보다 간단합니다
1. 주휴수당의 3가지 기본요건
2. 주휴수당의 간편 계산
3. 주중 입사와 주중 퇴사의 주휴수당 계산과 정산
[사례] 아르바이트 대타근무 시 주휴수당
[사례] 주휴수당 계산시 개근 및 소정근로일의 의미
[사례] 주휴수당 포함된 시급의 계산
[사례] 마지막 근로일이 금요일인 경우 주휴수당 발생여부
4. 아르바이트 등 단시간근로자의 주휴수당
■ 초과근무수당의 계산
1. 초과근무수당
2. 연장근로
3. 야간근로
4. 휴일근로
5. 초과근무수당 계산을 위한 공식
6. 가산임금 적용의 예외
[사례] 빨간 날(명절, 국경일, 선거일)에 출근한 경우 휴일근로수당
[사례] 4시간 근로를 계약 6시간을 근로한 경우 연장근로수당과 휴일근로수당
■ 연차휴가와 연차수당의 계산
1. 연차휴가의 적용대상
2. 1년 미만 월 단위 연차휴가
3. 1년 연 단위 연차휴가
4. 1년 80% 미만 출근자의 연차휴가
5. 퇴사자의 연차휴가일수 정산
┖ 연차휴가의 정산기준
┖ 연차휴가의 퇴직정산
6. 연차수당의 계산
┖ 월 단위 연차휴가의 연차수당
┖ 연 단위 연차휴가의 연차수당
[사례] 매년 연차수당을 지급 안 하고, 퇴직시 한꺼번에 지급하는 경우
■ 연차수당의 세금 신고
1. 정상적으로 연차수당을 신고한 경우
2. 연차수당을 빼고 중도 퇴사자 연말정산을 한 경우
■ 포괄임금제 임금의 계산
1. 포괄임금으로 인정되기 위한 요건
2. 포괄임금에 포함될 수 없는 임금
3. 포괄임금에서 통상임금과 시간외수당 환산
■ 휴일(빨간 날)이라고 다 노는 것은 아니다(법정휴일과 약정휴일)
■ 근로소득세의 계산과 원천징수
1. 일용근로자 세금신고·납부방법
2. 상용(계속)근로자 세금 신고·납부방법
┖ 간이세액표 적용시 월급여
┖ 공제대상가족수
┖ 간이세액표의 적용사례
3. 상여금이 있는 달의 세금 신고·납부방법
4. 외국인 근로자 세금신고·납부방법
5. 중도퇴사자 세금 신고·납부 방법
┖ 재취업 후 중도퇴사 시 연말정산
┖ 재취업이 아니고 현근무지 밖에 없는 경우
┖ 중도퇴사자 원천징수이행상황신고서 작성 방법
■ 근로소득에서 제외되는 경우(근로소득으로 보지 않는 경우)
1. 퇴직급여 지급을 위한 사용자 적립금액
2. 사용자가 부담하는 단체순수보장성보험 등의 보험료
3. 종업원이 사택을 제공받음으로써 얻는 이익
4. 사내근로복지기금으로부터 받는 장학금 등
5. 경조금
■ 실비변상적 급여 비과세 종류
■ 식대 비과세
1. 식사 + 기타 음식물
2. 2 이상이 회사에 근무하는 경우 식대
3. 식권을 제공하는 경우 비과세
4. 야간 초과근로에 따른 식사제공
5. 외근식대
6. 커피비용
■ 자가운전보조금 비과세
1. 시내출장 여비 별도 수령의 경우
2. 시외출장 여비 별도 수령의 경우
3. 2 이상의 회사에서 받는 경우
4. 타인명의 차량의 자가운전보조금
5. 자가운전보조금을 받으면서 실비도 지원받는 경우
6. 대표이사 자가운전보조금
■ 자녀보육수당
1. 자녀 수와 관계없이 지급 월을 기준
2. 맞벌이 부부의 경우
3. 2 이상의 회사에서 중복하여 지급받는 경우
4. 급여 보육수당 + 문화센터 수강료 지원
■ 생산직 근로자 비과세(연장, 야간, 휴일근로 비과세)
1. 생산직 및 그 관련직 종사 근로자
2. 월정액급여
3. 일용직 생산직 근로자 비과세
4. 생산직 근로자 비과세 적용사례
■ 국외근로자 비과세
1. 국외근로소득 비과세대상과 한도
2. 국외 건설현장 근무
■ 연구보조비·연구활동비 비과세
1. 교원의 연구보조비 등
2. 특정 연구기관의 연구원
3. 중소기업(벤처기업)부설 연구소 및 전담부서 종사자
■ 학자금의 비과세
■ 그 밖의 비과세소득
1. 근무 중에 부상으로 회사로부터 받는 보상금
2. 출산 전후 휴가급여 대위신청액
3. 출산전후휴가급여와 육아휴직급여
4. 국민건강보험료, 고용보험료의 사용자 부담분
5. 고용유지지원금 과세 및 비과세
■ 중소기업 취업 청년 소득세 감면
1. 적용대상
2. 적용제외대상
3. 나이 계산에서 기간을 제외하는 병역 사유
[사례] 병역특례 산업기능요원의 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면
4. 감면 기간
[사례] 취업 후 이직하는 경우 감면기간은 어떻게 되나요?(이전 회사에 감면신청을 안 경우)
5. 감면 세액
6. 감면신청 방법과 급여업무 처리
7. 중소기업 취업자 소득세 감면 명세서 조회
■ 퇴직금의 계산
1. 퇴직금의 적용대상
2. 퇴직금의 계산
┖ 계속근로기간
┖ 평균임금
[사례] 평균임금 계산 시 식대보조금 비과세 등 비과세 차감
[사례] 퇴직금을 급여에 포함해서 지급한 경우
3. 퇴직금 지급기한
4. 퇴직금의 중간정산
[사례] 퇴직금 중간정산, 퇴직연금 담보제공, 중도인출 사유 비교
■ 퇴직연금(DB, DC)의 납입금액 계산과 세금신고
1. 확정급여형(DB형) 퇴직연금의 납입
2. 확정기여형(DC형) 퇴직연금의 납입
3. 퇴직연금의 원천징수와 지급명세서 제출
[사례] 퇴직연금 지급시 원천징수의무자
[사례] 회사에서 별도로 지급하는 금액이 있는 경우 원천징수 의무자 378
■ 퇴직소득세의 계산
■ 퇴직금의 IRP계좌 이체
1. IRP 계좌로 바로 이체하는 경우
2. 일시금으로 수령한 다음 IRP 계좌로 이체하는 경우
■ 기타소득 및 사업소득세의 계산과 원천징수
1. 기타소득의 원천징수
┖ 기타소득의 과세최저한
┖ 기타소득의 과세방법
┖ 기타소득 원천징수영수증
[사례] 인적용역소득이 기타소득으로 분류되면 유리
2. 사업소득의 원천징수
┖ 사업소득의 원천징수 방법
┖ 사업소득 원천징수영수증
[사례] 인적용역소득이 사업소득으로 분류될 경우 꼭 챙겨야 할 것들
■ 비영업대금의 원천징수
■ 원천징수세액의 신고 및 납부와 서류의 제출
1. 근로소득세는 원칙은 매달 신고·납부
2. 반기별 신고·납부
3. 신고·납부 시 제출해야 하는 서류
4. 원천징수 납부지연 가산세
■ 반드시 외우고 있어야 할 4대 보험 기본원칙
1. 4대 보험의 가입원칙
2. 4대 보험의 부과기준
3. 4대 보험의 고지 기준
■ 급여가 변동된 때 4대 보험(보수월액변경 신고)
1. 국민연금 기준소득월액 변경
[사례] 국민연금 20% 이상 임금상승시 기준소득월액 변경신고 무조건해야 하나?
2. 건강보험 보수월액 변경
[사례] 건강보험 100인 이상 사업장 보수월액변경 의무인 것 아세요?
3. 고용ㆍ산재보험의 월평균 보수 변경
■ 일용근로자의 4대 보험
1. 일용근로자의 4대 보험 적용
2. 일용근로자의 보험료 산정·납부·정산과정
┖ 일용근로자의 월별보험료 산정
┖ 일용근로자의 보험료 정산 : 보수총액신고
┖ 「근로내용 확인신고서」 유의사항
■ 두루누리 사회보험

제5장 세금계산과 경비처리

■ 부가가치세 신고 및 납부
1. 부가가치세의 계산방법
2. 부가가치세의 신고 및 납부
■ 세금 신고 때 휘발유는 왜! 매입으로 인정이 안 되나요?
■ 반드시 체크 해야 할 매입세액공제
1. 매입세액공제의 시작은 증빙관리
2. 매입세액공제는 안 돼도, 비용처리는 가능하다.
3. 직원 식대는 매입세액공제
4. 복리후생비의 매입세액공제
5. 공과금의 매입세액공제
6. 인건비의 매입세액공제
7. 국내외 출장에 사용한 여비교통비의 매입세액공제
■ 종합소득세 신고 및 납부
1. 종합소득세의 계산 방법
2. 종합소득세의 신고 및 납부
■ 법인세 신고 및 납부
1. 법인세의 계산 방법
2. 법인세의 신고 및 납부
■ 홈택스를 활용한 전자신고
■ 회계상 비용과 세무상 비용의 차이
■ 경비처리 할 때 꼭 점검할 사항
1. 경비지출에 대한 적격성 확인
2. 업무 무관 경비 확인
3. 수입금액 매출누락 점검
■ 차량유지비의 매입세액공제와 경비처리(임직원전용자동차보험 손금)
1. 비영업용소형승용차는 안 되고, 트럭은 된다.
2. 차량 제조사별 매입세액공제 되는 차량
3. 경유 차는 되고, 휘발유, 전기차는 안 된다.
4. 매입세액공제는 안 돼도, 경비처리는 된다.
┖ 임직원전용자동차보험에 가입
┖ 차량운행일지의 작성·비치
┖ 법인과 개인사업자의 차량 관련 비용처리
5. 통행료도 공제되고, 안 되는 곳이 있다.
■ 프리랜서의 경비처리
■ 경비로 인정받을 수 있는 비용
[사례] 직원에게 지원하는 휴가비의 세무 처리
[사례] 명절, 생일, 창립기념일 선물비용의 세무 처리
[사례] 창립기념일, 체육대회, 워크숍 때 직원에게 지급하는 경품의 세무 처리
[사례] 직원의 업무상 재해 시 부담하는 병원비의 세무 처리
[사례] 출퇴근 통근버스 비용의 세무 처리
[사례] 대표이사(직원)의 핸드폰 사용요금 보조금의 세무 처리
┖ 1. 회사 명의의 핸드폰을 사용하는 경우
┖ 2. 직원명의(대표이사, 임원) 핸드폰을 사용하는 경우
┖ 3. 개인회사 사장의 핸드폰 사용요금
[사례] 대표이사 명의로 은행에서 대출을 받은 경우 세무 처리
[사례] 학자금 지원액 세무 처리
┖ 1. 임직원 본인의 학자금
┖ 2. 임직원 자녀의 학자금
[사례] 체력단련비 회사부담액의 세무 처리
┖ 1. 회사가 부담한 직원들의 체육시설 등록비용의 비용처리
┖ 2. 체력단련 비용과 근로소득
┖ 3. 체력단련 비용과 부가가치세
[사례] 사무실·사택·기숙사 임차료의 세무 처리
[사례] 사업소득 원천징수 대상인 프리랜서에게 제공하는 기숙사 임차료
┖ 1. 사원 채용 경비 및 강사료 지급과 원천징수
┖ 2. 외국인 개인에게 외국어 교습을 받는 경우
┖ 3. 특정 시험응시료를 회사가 대납하는 경우
[사례] 직원 결혼 축의금, 출산, 생일 등 경조사비 비용처리
■ 세금과공과의 비용처리
■ 가지급금 인정이자 업무처리
1. 미수이자로 계상하지 않은 경우
2. 미수이자로 계상한 경우
┖ 상환기간 및 이자율 등의 약정이 있는 경우
┖ 상환기간 및 이자율 등의 약정이 없는 경우

제6장 입사자와 퇴사자의 업무처리

■ 입사자 업무처리
1. 입사자 업무개요
[사례] 입사지원 서류는 다시 돌려줘야 한다.
2. 4대 보험
┖ 급여에서 공제하는 4대 보험
┖ 보수월액신고
[사례] 수습사원의 보수월액신고
■ 퇴사자 업무 마무리
■ 당월 입사 당월 퇴사자 4대 보험처리
1. 국민연금
2. 건강보험
3. 고용·산재보험
■ 입사 및 퇴사 시 4대 보험 신고와 정산
1. 취득신고
2. 퇴사신고
┖ 이직일, 퇴사일(퇴직일), 자격상실일의 구분
┖ 퇴사자 신고서 작성
┖ 국민연금 유의사항
┖ 건강보험 유의사항
┖ 고용보험, 산재보험 유의사항
[사례] 상실 신고 이후 퇴사 사유 변경 방법
┖ 퇴사자 정산
3. 이직확인서
4. 4대 보험 취득 및 상실 지연 신고 과태료
┖ 4대 보험 지연 취득 신고에 따른 과태료
┖ 4대 보험 지연 상실 신고에 따른 과태료

제7장 법인의 등기업무와 법정의무교육

■ 법인등기가 필요한 경우
■ 본점 이전등기
1. 주주총회/이사회 결의
2. 등기소 접수
3. 사업자등록 정정신고
■ 임원 취임 변경 중임등기
1. 취임등기
2. 중임등기
3. 퇴임등기
4. 임원 변경등기 방법
■ 대표이사 주소 변경 등기
■ 지점설치 이전 폐지등기
1. 이사회 결의
2. 등록면허세 신고 및 납부
3. 등기신청
■ 법정의무교육
1. 산업안전보건교육
2. 직장 내 성희롱 예방교육
3. 개인정보보호교육
4. 직장 내 장애인 인식개선교육
5. 퇴직연금 교육
■ 기업부설연구소 업무자료
■ 업무에 필요한 엑셀 자동계산
■ 각종 세금 모의계산 해보기
■ 홈택스 부가가치세, 법인세, 소득세 신고 매뉴얼

[사례] 궁금한 사례

？ 법인인감의 용도와 사용인감의 용도
？ 차변과 대변 자체를 몰라요
？ 과세표준이 무엇인지 용어 자체를 몰라요
？ 매출은 어떻게 구분해야 하나요?
？ 상여금은 어떤 계정과목을 쓰나요?
？ 아무거나 복리후생비 처리가 가능한가요?
？ 직원출장비용은 어떤 계정과목?
？ 직원출장비용은 어떤 계정과목?
？ 교통법규 위반으로 벌금을 냈는데 어떤 계정과목
？ 회사 홈페이지 제작비용은 어떤 계정과목
？ 면책금은 어떤 계정과목
？ 기장대행 수수료를 지급했는데 어떤 계정과목
？ 선급금과 선급비용의 차이는?
？ 사례에 맞는 계정과목 찾기
？ 회계거래와 세금은 어떻게 연결되나요?
？ 회계와 세금은 별개로 판단하라
？ 전표발행일과 세금계산서 발행일은 일치해야 하나?
？ 새로운 거래처와 거래시 확인 사항
？ 회사의 주요 회계장부와 사용하는 곳
？ 중소기업과 상장기업의 재무제표 종류
？ 경리실무자가 매일매일 관리해야 할 사항
？ 계정과목별 증빙 관리
？ 분식회계를 발견하는 방법
？ 매입·매출전표의 작성 방법
？ 일반전표의 작성 방법
？ 일마감과 월마감 현금시재 맞추기
？ 결산하는 순서를 알 수 없나요?
？ 결산시 정리해야 할 사항과 안 해도 되는 사항 구분
？ 결산정리 분개 사례
？ 수시로 확인해야 할 사항과 장부
？ 세법에서 인정하는 증빙의 종류와 기준금액
？ 법정증빙을 반드시 받아야 하는 거래와 면제되는 거래
？ 법정증빙의 관리방법
？ 법인카드 사용 관련 입증자료가 필요한 경우
？ 법인카드 사용 관련 입증자료가 필요한 경우
？ 법인카드 사용이 문제가 되는 이유와 소명자료 준비
？ 법인카드 사용 후 경비인정을 못 받는 경우 세무 처리
？ 법인카드 부정사용의 유형
？ 법인카드를 개인적 용도로 사용한 경우 업무처리
？ 개인사업자가 사업용 신용카드를 사용하면 편리한 점
？ 수정세금계산서 발행 시 가산세를 내는 경우
？ 상품권 취득시 증빙처리는 어떻게 하나요?
？ 비상근임원 및 사외이사의 이사회 참석시 교통비처리
？ 사무실 청소하는 아주머니의 세금문제
？ 재고자산을 마음대로 폐기해도 되나요?
？ 유형자산을 마음대로 폐기해도 되나요?
？ 간이영수증의 관리 포인트
？ 보관하기 번거로운데 증빙은 꼭 보관하고 있어야 하나?
？ 각종 장부는 몇 년간 보관해야 하나?
？ 근로기준법상 급여규정 한눈에 보기
？ 소정근로시간의 의미
？ 통상임금 계산을 의한 기준시간의 계산방법
？ 토요일 근무시 임금의 계산
？ 최저임금의 계산방법
？ 중도 입사 및 퇴사자의 급여계산 방법
？ 통상임금에 해당하는 임금의 종류
？ 통상임금 계산을 위한 소정근로시간의 계산사례
？ 통상임금이 평균임금이 된다는 것은 아시나요?
？ 주휴수당 지급의 3가지 요건
？ 주휴수당의 간편 계산 공식
？ 주중 입사 및 퇴사자의 주휴수당
？ 5인 미만과 5인 이상의 초과근로수당
？ 평일에 연장, 야간근로 시 법정수당 계산 방법
？ 휴일에 연장, 야간근로 시 법정수당 계산 방법
？ 소정근로시간을 초과한 경우 연장근로수당과 휴일근로수당
？ 입사일 기준 연차휴가 자동계산 방법
？ 회계연도 단위의 연차휴가 일수 계산 방법
？ 간이세액표 적용방법
？ 상여금을 지급하는 달의 원천징수 방법
？ 중도 퇴사자 연말정산 방법
？ 야근 식사 및 야근식대 제공시 비과세 처리
？ 생산직 근로자 월정액급여는 어떻게 계산하나요?
？ 평균임금에 포함되는 임금과 안 되는 임금
？ 퇴직금을 매달 급여에 포함해서 지급해도 되나?
？ 퇴직금 중간정산이 가능한 경우
？ 퇴직연금 지급시 원천징수 신고를 해야 하는 사람
？ 기타소득을 안 내도 되는 경우
？ 이자의 원천징수 방법
？ 근로소득의 지급시기의 의제
？ 원천징수 관련 가산세의 계산
？ 세금계산서를 받아도 매입세액공제가 안 되는 경우
？ 복식부기의무자와 간편장부대상자의 구분
？ 기준경비율 대상자와 단순경비율 대상자의 구분
？ 타가율과 자가율의 구분
？ 매입세액공제 가능 차량
？ 임직원전용자동차보험
？ 프리랜서의 경비처리 항목
？ 세금신고 때 경비처리 가능 항목 요약
？ 출장일비 지급시 업무처리
？ 강사료 지급시 업무처리
？ 100만원 미만 취득자산의 즉시비용처리
？ 600만원 미만 수선비의 즉시비용처리
？ 입사일에 따른 4대 보험처리
？ 이직일, 퇴사일, 자격상실일의 관계
？ 4대 보험 관련 과태료