[주요개정내용]

상속세 및 증여세법 개정사항
◆ 납부능력 없는 수증자의 증여세 면제사유 보완(제4조의2제5항)
◆ 가업상속공제 사후관리 기준 완화 및 정규직근로자 고용유지의무 등 기준 변경(제18조제6항)
◆ 탈세？회계부정 기업인의 가업상속 혜택 배제(제18조제9항 신설)
◆ 기한 후 신고시에도 상속공제 선택 허용(제21조제1항)
◆ 동거주택 상속공제 확대 등(제23조의2제1항)
◆ 단기 재상속 세액공제 계산규정 명확화(제30조)
◆ 증여이익 합산 특례 보완(제43조제2항)
◆ 주식변동상황명세서로 명의개서 여부 판정시 증여일 명확화(제45조의2제4항)
◆ 특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 정비(제45조의5)
◆ 공익법인 의무지출제도 확대(제48조제2항)
◆ 공익법인 외부회계감사 대상 확대(제50조제3항제1호)
◆ 공익법인 주기적 감사인 지정제도 및 회계 감리제도 도입(제50조제4항 및 제5항 신설, 제50조제6항)
◆ 의무공시 대상 공익법인 확대 및 공익법인의 공시의무 강화(제50조의3제1항 및 제78조제11항)
◆ 장애인신탁 증여세 특례제도 확대(제52조의2)
◆ 최대주주 보유주식 할증평가 제도 개선(제63조제3항)
◆ 가업상속 연부연납특례 대상 확대 및 요건 완화(제71조제2항제1호)

[경쟁도서와 비교]

◆ 상속세 및 증여세법 전체를 조문별로 제도 취지, 적용 요건, 특례 등으로 구성하여 상세 설명
◆ 대학에서 상속세와 증여세를 강의 및 연구해 온 경험, 조세심판원이나 과세관청의 불복관련 심판관 또는 심사위원으로서 경험, 실제 납세자를 대리하면서 실무에서 쌓은 경험 등 공동저자가 서로 다른 경험을 공유하면서 이론과 실무를 책 내용에 담아냄

제 1 편 상속세
제 1 장 상속 및 상속세에 관한 기본개념
| 제1절 | 상속에 관한 기본개념
Ⅰ. 상속제도
Ⅱ. 민법상의 상속
Ⅲ. 세법상의 상속

| 제2절 | 상속세에 관한 기본개념
Ⅰ. 상속세제 존폐론
Ⅱ. 상속세 과세제도와 현황
Ⅲ. 상속세의 의의 및 성격
Ⅳ. 상속세의 과세근거
Ⅴ. 현행 상증세법 중 상속세의 조문구조

제 2 장 상속세 납세의무
| 제1절 | 납세의무
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 상속개시일
Ⅲ. 본래(고유)의 상속세 납세의무
Ⅳ. 납세의무의 확장

| 제2절 | 납세의무자
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 권리능력자별 구분
Ⅲ. 신분별 구분
Ⅳ. 그 밖의 납세의무자 판단

| 제3절 | 과세대상
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 과세대상의 범위
Ⅲ. 거주자와 비거주자
Ⅳ. 주소와 거소

제 3 장 상속세 계산
| 제1절 | 상속세 과세대상 재산
Ⅰ. 본래의 상속재산
Ⅱ. 상증세법상 간주상속재산
Ⅲ. 추정상속재산

| 제2절 | 상속세 비과세
Ⅰ. 상증세법상 비과세
Ⅱ. 정치자금에 관한 법률에 의하여 정당에 기부한 정치자금
Ⅲ. 목돈마련저축의 이자소득과 저축장려금의 비과세
Ⅳ. 그 밖의 법률에 의한 면제재산

| 제3절 | 상속세 과세가액 불산입
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 공익법인 등 출연재산의 과세가액 불산입
Ⅲ. 공익신탁재산에 대한 과세가액 불산입
Ⅳ. 조세특례제한법상 우리사주에 대한 상속세 과세가액불산입 특례

| 제4절 | 상속세 과세가액의 계산
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 계산절차
Ⅲ. 과세가액에서 차감되는 공과금ㆍ장례비와 채무 등
Ⅳ. 상속개시 전 증여재산 가산

| 제5절 | 상속세과세표준의 계산
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 상속세과세표준 계산순서
Ⅲ. 상속공제
Ⅳ. 감정평가수수료 공제
Ⅴ. 과세최저한
Ⅵ. 비거주자의 과세표준의 계산

| 제6절 | 상속세액의 계산
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 산출세액
Ⅲ. 세대를 건너뛴 상속에 대한 할증과세
Ⅳ. 세액공제
Ⅴ. 차가감납부할세액 계산
Ⅵ. 자진납부세액 계산

제 4 장 상속재산의 평가
| 제1절 | 재산평가의 원칙
Ⅰ. 재산평가의 기초
Ⅱ. 재산평가의 원칙
Ⅲ. 시가평가의 원칙
Ⅳ. 보충적 평가방법
Ⅴ. 평가특례

| 제2절 | 부동산 등의 평가
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 토지
Ⅲ. 건물
Ⅳ. 지상권 등의 평가
Ⅴ. 그 밖의 시설물 및 구축물의 평가
Ⅵ. 사실상 임대차계약이 체결되거나 임차권이 등기된 재산의 평가

| 제3절 | 부동산 이외 그 밖의 유형재산의 평가
Ⅰ. 선박.항공기.차량.기계장비 및 입목에 관한 법률의 적용을 받는 입목의 평가
Ⅱ. 상품ㆍ제품ㆍ서화ㆍ골동품ㆍ소유권대상 동물 그 밖의 유형재산의 평가
Ⅲ. 사실상 임대차계약이 체결되거나 임차권이 등기된 재산의 평가

| 제4절 | 유가증권의 평가
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 유가증권시장 및 코스닥시장 상장법인의 주식 및 출자지분의 평가
Ⅲ. 비상장법인주식 등의 평가
Ⅳ. 기업공개준비 중인 주식 등의 평가
Ⅴ. 국채ㆍ공채ㆍ사채 및 그 밖의 유가증권의 평가
Ⅵ. 전환사채 등의 평가
Ⅶ. 예금ㆍ저금ㆍ적금 등의 평가

| 제5절 | 무체재산권 등의 평가

| 제6절 | 조건부권리 등의 평가

| 제7절 | 국외재산에 대한 평가

| 제8절 | 저당권 등이 설정된 재산 평가의 특례
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 저당권 등이 설정된 재산의 평가
Ⅲ. 질권이 설정된 재산의 평가
Ⅳ. 양도담보재산의 평가
Ⅴ. 전세권이 등기된 재산의 평가
Ⅵ. 담보신탁계약이 체결된 재산의 평가
Ⅶ. 평가특례

제 5 장 상속세 신고 및 납부
| 제1절 | 납세지 및 과세관할
Ⅰ. 상속개시지
Ⅱ. 상속[증여]재산의 소재지
Ⅲ. 상속[증여]세의 납세지 및 과세관할

| 제2절 | 상속세과세표준 신고
Ⅰ. 정기신고
Ⅱ. 수정신고
Ⅲ. 경정 등의 청구
Ⅳ. 기한 후 신고

| 제3절 | 상속세의 납부
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 징수유예
Ⅲ. 연부연납
Ⅳ. 물납

제 6 장 상속세 부과 및 징수
| 제1절 | 부과제척기간
Ⅰ. 기본개념
Ⅱ. 상속세의 부과제척기간
Ⅲ. 제척기간의 기산일
Ⅳ. 제척기간 만료의 효과

| 제2절 | 상속세과세표준 및 세액의 결정과 경정
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 상속세과세표준 및 세액의 결정
Ⅲ. 상속세과세표준 및 세액의 경정

| 제3절 | 과세표준 및 세액의 결정통지

| 제4절 | 소멸시효

| 제5절 | 상속세원의 적정화를 위한 제도 등
Ⅰ. 자료의 제공
Ⅱ. 납세관리인 등
Ⅲ. 지급명세서 등의 제출
Ⅳ. 금융재산 일괄조회
Ⅴ. 세무공무원의 질문ㆍ조사권
Ⅵ. 납세자별 재산 과세자료의 수집ㆍ관리
Ⅶ. 부가세 부과금지
Ⅷ. 상속재산의 확인방법

제 7 장 상속세에 대한 불복
| 제1절 | 행정부 단계
Ⅰ. 사전적 절차
Ⅱ. 사후적 심판절차

| 제2절 | 사법부 단계

제 8 장 상속세에 대한 처벌
| 제1절 | 의의

| 제2절 | 가산세
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 무신고가산세
Ⅲ. 과소신고.초과환급가산세
Ⅳ. 납부지연가산세
Ⅴ. 동일 내국법인 주식보유기준 초과가산세
Ⅵ. 계열기업 주식보유한도 초과가산세
Ⅶ. 출연자 등의 이사 등 취임기준 초과가산세
Ⅷ. 특수관계기업 광고ㆍ홍보 가산세
Ⅸ. 보고서 등 미제출 가산세
Ⅹ. 외부 세무확인 및 보고 불이행 가산세
ⅩⅠ. 장부작성ㆍ비치의무 불이행 가산세
ⅩⅡ.. 전용계좌 개설ㆍ신고ㆍ사용의무 불이행 가산세
ⅩⅢ. 결산서류 등 공시의무 불이행 가산세
ⅩⅣ. 기부금영수증 발급내역 작성ㆍ보관ㆍ제출 의무 불이행 가산세
ⅩⅤ. 계산서합계표 등 자료제출 불성실 가산세
ⅩⅥ. 지급명세서 등 미제출 가산세
ⅩⅦ. 가산세의 감면 등
ⅩⅧ. 가산세 한도

| 제3절 | 조세범처벌
Ⅰ. 기본개념
Ⅱ. 조세범의 특수성
Ⅲ. 조세범의 유형과 그 처벌

제 2 편 증여세
제 1 장 증여 및 증여세에 관한 기본개념
| 제1절 | 증여에 관한 기본개념
Ⅰ. 증여의 역사
Ⅱ. 민법상의 증여
Ⅲ. 세법상의 증여

| 제2절 | 증여세에 관한 기본개념
Ⅰ. 증여시 과세제도와 현황
Ⅱ. 현행 완전포괄주의 증여세 과세제도의 이해
Ⅲ. 증여세의 의의 및 성격
Ⅳ. 증여세의 과세근거
Ⅴ. 현행 상증세법 중 증여세의 조문구조

제 2 장 증여세 납세의무
| 제1절 | 납세의무
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 증여일(증여재산의 취득시기)
Ⅲ. 본래의 증여세 납세의무
Ⅳ. 납세의무의 확장

| 제2절 | 납세의무자
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 권리능력자별 구분
Ⅲ. 증여당사자별 구분

| 제3절 | 과세대상
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 과세대상의 범위
Ⅲ. 과세제외

제 3 장 증여세 계산
| 제1절 | 증여세 과세대상 재산
Ⅰ. 본래의 증여재산
Ⅱ. 증여재산가액 계산의 일반원칙
Ⅲ. 일반거래의 증여유형
Ⅲ-1. 증여이익 전액을 증여재산가액으로 보는 경우
Ⅲ-2. 증여이익의 일정액만을 증여재산가액에 포함하는 경우
Ⅳ. 자본거래의 증여유형
Ⅴ. 그 밖의 이익의 증여 유형
Ⅵ. 증여추정 및 증여의제

| 제2절 | 증여세 비과세
Ⅰ. 상증세법상 비과세
Ⅱ. 정치자금에 관한 법률에 의하여 정당에 기부한 정치자금
Ⅲ. 목돈마련저축의 이자소득과 저축장려금의 비과세
Ⅳ. 그 밖의 법률에 의한 면제재산

| 제3절 | 증여세 과세가액 불산입
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 공익법인 등 출연재산의 과세가액 불산입
Ⅲ. 공익신탁재산에 대한 과세가액 불산입
Ⅳ. 장애인이 증여받은 재산의 과세가액 불산입 특례

| 제4절 | 증여세 과세특례
Ⅰ. 창업자금에 대한 증여세 과세특례
Ⅱ. 가업승계에 대한 증여세 과세특례

| 제5절 | 증여세 과세가액의 계산
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 계산절차
Ⅲ. 과세가액에서 차감되는 부담부증여 시 채무부담액
Ⅳ. 동일인으로부터 증여받은 재산 합산과세
Ⅴ. 합산배제증여재산

| 제6절 | 증여세 과세표준의 계산
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 과세표준 계산순서
Ⅲ. 증여공제
Ⅳ. 감정평가수수료
Ⅴ. 과세최저한
Ⅵ. 수증자가 비거주자인 경우의 과세표준의 계산

| 제7절 | 증여세액의 계산
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 산출세액의 계산
Ⅲ. 세대를 건너뛴 증여에 대한 할증과세
Ⅳ. 세액공제
Ⅴ. 세액감면
Ⅵ. 차가감납부할세액 계산
Ⅶ. 자진납부세액 계산

제 4 장 증여재산의 평가
| 제1절 | 재산평가의 원칙
Ⅰ. 재산평가의 기초
Ⅱ. 재산평가의 원칙
Ⅲ. 시가평가의 원칙
Ⅳ. 보충적 평가방법
Ⅴ. 평가특례

| 제2절 | 부동산 등의 평가
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 토지
Ⅲ. 건물
Ⅳ. 지상권 등의 평가
Ⅴ. 그 밖의 시설물 및 구축물의 평가
Ⅵ. 사실상 임대차계약이 체결되거나 임차권이 등기된 재산의 평가

| 제3절 | 부동산 이외 그 밖의 유형재산의 평가
Ⅰ. 선박ㆍ항공기ㆍ차량ㆍ기계장비 및 입목에 관한 법률의 적용을 받는 입목의 평가
Ⅱ. 상품ㆍ제품ㆍ서화ㆍ골동품ㆍ소유권대상 동물 그 밖의 유형재산의 평가
Ⅲ. 사실상 임대차계약이 체결되거나 임차권이 등기된 재산의 평가

| 제4절 | 유가증권의 평가
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 유가증권시장 및 코스닥시장 상장법인의 주식 및 출자지분의 평가
Ⅲ. 비상장법인주식 등의 평가
Ⅳ. 기업공개준비 중인 주식 등의 평가
Ⅴ. 국채ㆍ공채ㆍ사채 및 그 밖의 유가증권의 평가
Ⅵ. 전환사채 등의 평가
Ⅶ. 예금ㆍ저금ㆍ적금 등의 평가

| 제5절 | 무체재산권 등의 평가

| 제6절 | 조건부권리 등의 평가

| 제7절 | 국외재산에 대한 평가

| 제8절 | 저당권 등이 설정된 재산의 평가특례
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 저당권 등이 설정된 재산의 평가
Ⅲ. 질권이 설정된 재산의 평가
Ⅳ. 양도담보재산의 평가
Ⅴ. 전세권이 등기된 재산의 평가
Ⅵ. 담보신탁계약이 체결된 재산의 평가
Ⅶ. 평가특례

제 5 장 증여세 신고 및 납부
| 제1절 | 납세지 및 과세관할
Ⅰ. 증여개시지
Ⅱ. 증여재산의 소재지
Ⅲ. 증여세의 과세관할 및 납세지

| 제2절 | 증여세 과세표준 신고
Ⅰ. 정기신고
Ⅱ. 수정신고
Ⅲ. 경정 등의 청구
Ⅳ. 기한 후 신고

| 제3절 | 증여세의 납부
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 징수유예
Ⅲ. 연부연납

제 6 장 증여세 부과 및 징수
| 제1절 | 부과제척기간
Ⅰ. 기본개념
Ⅱ. 증여세의 부과제척기간
Ⅲ. 제척기간의 기산일
Ⅳ. 제척기간 만료의 효과

| 제2절 | 증여세 과세표준 및 세액의 결정과 경정
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 증여세 과세표준 및 세액의 결정
Ⅲ. 증여세 과세표준 및 세액의 경정

| 제3절 | 과세표준 및 세액의 결정통지

| 제4절 | 소멸시효

| 제5절 | 증여세원의 적정화를 위한 제도 등
Ⅰ. 재산세 과세대상 토지.건축물 및 주택에 관한 자료의 통지
Ⅱ. 납세관리인 등
Ⅲ. 지급명세서 등의 제출
Ⅳ. 금융재산 일괄조회
Ⅴ. 세무공무원의 질문ㆍ조사권
Ⅵ. 납세자별 재산과세자료의 수집ㆍ관리
Ⅶ. 부가세 부과금지

제 7 장 증여세에 대한 불복
| 제1절 | 행정부 단계
Ⅰ. 사전적 절차
Ⅱ. 사후적 심판절차

| 제2절 | 사법부 단계

제 8 장 증여세에 대한 처벌
| 제1절 | 의의

| 제2절 | 가산세
Ⅰ. 의의
Ⅱ. 무신고가산세
Ⅲ. 과소신고가산세
Ⅳ. 납부지연가산세
Ⅴ. 운용소득 등 미사용 가산세
Ⅵ. 매각대금 미달사용 가산세
Ⅶ. 동일 내국법인 주식보유기준 초과가산세
Ⅷ. 계열기업 주식보유한도 초과가산세
Ⅸ. 출연자 등의 이사 등 취임기준 초과가산세
Ⅹ. 특수관계기업 광고ㆍ홍보 가산세
？. 보고서 등 미제출 가산세
？. 외부 세무확인 및 보고.회계감사 불이행 가산세
ⅩⅢ. 장부작성ㆍ비치의무 불이행 가산세
ⅩⅣ. 전용계좌 개설ㆍ신고ㆍ사용의무 불이행 가산세
ⅩⅤ. 결산서류 등 공시의무 불이행 가산세
ⅩⅥ. 기부금영수증 발급내역 작성ㆍ보관ㆍ제출 의무 불이행 가산세
ⅩⅦ. 계산서합계표 등 자료제출 불성실 가산세
ⅩⅧ. 지급명세서 등 미제출 가산세
ⅩⅨ. 창업자금사용명세서 미제출가산세
ⅩⅩ. 가산세의 감면 등
ⅩⅩⅠ. 가산세 한도

| 제3절 | 조세범처벌
Ⅰ. 기본개념
Ⅱ. 조세범의 특수성
Ⅲ. 조세범의 유형과 그 처벌

【보론 】
[보론 1] 상속분
[보론 2] 차용개념
[보론 3] 실질과세 원칙
[보론 4] 유언
[보론 5] 조세법률주의
[보론 6] 재산의 분리
[보론 7] 善意와 惡意
[보론 8] 상속능력
[보론 9] 중복과세(이중과세)
[보론 10] 상속인 vs. 법정상속인
[보론 11] 상속의 승인과 포기
[보론 12] 準用
[보론 13] 상속회복청구권
[보론 14] 상속재산분할청구권
[보론 15] 유류분반환청구권
[보론 16] 추정과 간주
[보론 17] 보험의 분류 및 보험계약의 관계자
[보론 18] 조세평등주의
[보론 19] 세법의 해석
[보론 20] 민법상 재단법인 설립시 출연재산의 귀속시기
[보론 21] 상증세법상 특수관계인 규정 검토
[보론 22] 친족의 범위
[보론 23] 민법상 상속에 관한 비용(상속비용)
[보론 24] 법인세법 등과 상증세법상 시가의 비교
[보론 25] 임대차, 사용대차 및 소비대차 비교표
[보론 26] 동산과 부동산의 비교표
[보론 27] 종전 신고불성실가산세
[보론 28] 준용 vs. 유추적용
[보론 29] 해제와 해지
[보론 30] 의제배당
[보론 31] 입증책임