머리말 3

제1편 총 설

제1장 소득세의 개요 15
Ⅰ 소득세의 의의 15
Ⅱ 과세대상소득 16
Ⅲ 소득세의 과세방법 17
Ⅳ 소득세의 과세단위 18
Ⅴ 과세기간 19

제2장 납세의무자 20
Ⅰ 개요 20
Ⅱ 거주자와 비거주자 20
Ⅲ 소득세법상 납세의무가 있는 법인격 없는 단체 22
Ⅳ 납세의무의 특례 23

제3장 납 세 지 24
Ⅰ 의의 24
Ⅱ 소득세의 납세지 24
Ⅲ 납세지의 지정 26
Ⅳ 납세지의 변경신고 27

제2편 종합소득세

제1장 종합소득세 계산구조 39
Ⅰ 종합소득세의 계산구조 39
Ⅱ 종합소득금액의 산출 40

제2장 이자소득과 배당소득(금융소득) 41
Ⅰ 이자소득 41
Ⅱ 배당소득 46
Ⅲ 이자소득과 배당소득에 대한 과세방법 51

제3장 사업소득 58
Ⅰ 사업소득의 범위 58
Ⅱ 비과세사업소득 60
Ⅲ 사업소득금액의 계산 61
Ⅳ 총수입금액 62
Ⅴ 필요경비 65
Ⅵ 사업소득의 수입시기 70
Ⅶ 사업소득과 법인세법상 각 사업연도 소득금액의 차이 71
Ⅷ 부동산임대소득 75
Ⅸ 원천징수대상 사업소득 82

제4장 근로소득 84
Ⅰ 근로소득의 구분 84
Ⅱ 비과세 근로소득 86
Ⅲ 근로소득금액의 계산 89
Ⅳ 근로소득의 과세방법 90
Ⅴ 근로소득의 수입시기 94

제5장 연금소득 95
Ⅰ 연금소득의 범위 95
Ⅱ 비과세 연금소득 98
Ⅲ 연금소득금액 98
Ⅳ 연금소득에 대한 과세방법 99
Ⅴ 연금외 수령시 과세방법 100
Ⅵ 연금소득의 수입시기 101

제6장 기타소득 102
Ⅰ 기타소득의 범위 102
Ⅱ 비과세 기타소득 104
Ⅲ 기타소득의 과세방법 105
Ⅳ 기타소득금액의 계산 106
Ⅴ 기타소득의 수입시기 107

제7장 소득금액계산의 특례 110
Ⅰ 부당행위계산의 부인(否認) 110
Ⅱ 공동사업의 소득분배 112
Ⅲ 결손금과 이월결손금의 공제 114
Ⅳ 채권 등에 대한 소득금액계산 특례 116
Ⅴ 기타의 소득금액계산 특례 117
Ⅵ 동업기업에 대한 과세특례 117

제8장 종합소득 과세표준 120
Ⅰ 종합소득 과세표준의 계산구조 120
Ⅱ 종합소득공제 120
Ⅲ 인적공제 121
Ⅳ 연금보험료공제 126
Ⅴ 주택담보 노후연금이자 비용공제 127
Ⅵ 특별소득공제 127
Ⅶ 종합소득공제의 배제 133

제9장 종합소득세의 계산 138
Ⅰ 종합소득 산출세액의 계산구조 138
Ⅱ 금융소득 종합과세시 세액계산특례 139
Ⅲ 직장공제회 초과반환금에 대한 세액계산특례 140

제10장 종합소득 자진납부세액 146
Ⅰ 종합소득 자진납부세액의 계산구조 146
Ⅱ 세액감면 146
Ⅲ 세액공제 148
Ⅳ 근로장려세제 167
Ⅴ 성실신고확인제도 171
Ⅵ 가산세 172
Ⅶ 기납부세액 175

제3편 퇴직소득세


제1장 퇴직소득세 225
Ⅰ 퇴직소득의 구분 225
Ⅱ 비과세 퇴직소득 227
Ⅲ 퇴직소득세의 계산 227
Ⅳ 퇴직소득세 계산구조 228
Ⅴ 소득세법상 퇴직일시금과 퇴직연금의 세무처리 233
Ⅵ 퇴직금중간정산제도와 연봉제 235

제4편 양도소득세


제1장 총 설 243
Ⅰ 양도소득세의 개념 243
Ⅱ 양도소득세의 과세대상 243
Ⅲ 양도의 개념 248
Ⅳ 비과세양도소득 250
Ⅴ 자산의 취득시기？양도시기 255

제2장 양도소득세의 계산 256
Ⅰ 양도소득세의 계산구조 256
Ⅱ 양도차익 257
Ⅲ 양도소득금액 262
Ⅳ 양도소득 과세표준 265
Ⅴ 양도소득 산출세액 266
Ⅵ 예정신고와 납부 269

제3장 국외자산양도에 대한 양도소득세 277
Ⅰ 납세의무자 277
Ⅱ 과세대상 277
Ⅲ 양도소득세의 계산 277

제5편 원천징수제도


제1장 원천징수제도의 개요 289
Ⅰ 의의 289
Ⅱ 원천징수의 종류 290
Ⅲ 원천징수의무자 290
Ⅳ 원천징수대상소득 291
Ⅴ 원천징수세액의 납부 292
Ⅵ 원천징수불이행에 대한 제재 293
Ⅶ 지급명세서(원천징수영수증)제출의무 293
Ⅷ 소액부징수(소법 86) 294

제2장 소득별 원천징수세액 301
Ⅰ 이자소득 301
Ⅱ 배당소득 301
Ⅲ 사업소득 305
Ⅳ 근로소득 309
Ⅴ 연금소득 321
Ⅵ 기타소득 321

제3장 납세조합과 비거주자의 원천징수 323
Ⅰ 납세조합의 의의 323
Ⅱ 납세조합의 소득세징수와 납세조합공제 323
Ⅲ 비거주자에 대한 원천징수 324

제6편 신고？납부와 경정？징수


제1장 중간예납？예정신고와 자진납부 333
Ⅰ 중간예납 333
Ⅱ 양도소득 예정신고와 자진납부 337
Ⅲ 양도소득금액 합산 신고(2회 이상 양도시) 338

제2장 과세표준 확정신고와 납부 340
Ⅰ 과세표준 확정신고 340
Ⅱ 확정신고세액의 자진납부 343
Ⅲ 면세사업장 현황신고 343

제3장 과세표준과 세액의 결정 ？ 경정과 징수 ？ 환급 351
Ⅰ 과세표준과 세액의 결정？경정 351
Ⅱ 징수와 환급 352

제7편 부 록


01 주관식 복습문제 363
02 세무？회계 학습관련 인터넷 사이트 367
03 2019 소득세법 개정 이유 및 주요내용(2020 시행) 368
04 ？원천징수？,？종합소득세신고？ 능력단위세부명세서 (국가직무능력표준－세무) 373
05 NCS 학습모듈의 이해(직업능력개발원·교육부) 386