포렌직 업무에 대한 국내 최초의 총서! 이 책은 국내에서 포렌직 업무에 대해 다룬 첫 번째 책으로서 그 의미를 지니고 있다. 딜로이트 안진회계법인은 이 책을 통해 포렌직이란 무엇이고 어떠한 업무를 포함하며 어떻게 수행하는지를 개괄적으로 소개하고 있다.
이 책을 통해 기업 활동에서 발생하는 예기치 못한 여러 형태의 부정행위 및 오류에 빠르게 대처하고, 강화되고 있는 각종 법률과 규제에 대해 명확하게 이해함으로써 경영 활동의 투명성에 대한 확신과 기업의 밝은 미래를 담보하는 기회로 활용해보자.

포렌직이란 무엇인가?

포렌직 업무에 대한 국내 최초의 총서!



오늘날 빠른 속도로 발전하는 기업의 규모와 성장에는 기업을 유지하고 관리하는 어려움이 자연스럽게 뒤따른다. 이 때문에 많은 기업은 회사를 관리하는 데에 많은 시간과 예산을 할애하고 있다.



기업 내부에서의 문제들, 특히 부정행위는 많은 회사들의 명성을 떨어뜨려왔으며 또한 이러한 일은 모든 기업에서 언제든지 일어날 수 있는 일이므로 많은 기업들은 투명성 유지, 기업지배구조의 개선에 많은 노력을 기울인다.



이러한 노력과 맞물려 기업 내 부정행위 적발 및 조사, 예방제도 구축을 위한 포렌직 서비스에 대한 관심이 높아지고 있으며 이로 인해 포렌직 업무의 제대로된 이해도 필요한 실정이다. 이 책은 국내에서 포렌직 업무에 대해 다룬 첫 번째 책으로서 그 의미를 지니고 있다.



딜로이트 안진회계법인은 국내에서도 이슈가 되기 시작한 기업 내 부정행위 적발 및 조사, 예방제도 구축을 위하여 전문적인 지식과 경험을 바탕으로 포렌직 서비스를 직접 제공하고 있는 곳으로, 딜로이트 글로벌 포렌직 팀(Deloitte Global Forensic Team)과 최신의 첨단 조사기법, 실사 방법 및 기술, 소프트웨어, 다양한 노하우 등으로 국내 기업들이 직면한 문제 해결에 앞장서고 있는 기업이다.



딜로이트 안진회계법인은 이 책을 통해 포렌직이란 무엇이고 어떠한 업무를 포함하며 어떻게 수행하는지를 개괄적으로 소개하고 있다. 또한 과학적이고 분석적인 방법을 통해 부정행위 적발 및 대응을 위한 여러 기법과 이를 적용하여 포렌직 업무를 수행하는 딜로이트 안진회계법인의 F&DS(Forensic & Dispute Services) 팀도 소개된다.



이 책을 통해 기업 활동에서 발생하는 예기치 못한 여러 형태의 부정행위 및 오류에 빠르게 대처하고, 강화되고 있는 각종 법률과 규제에 대해 명확하게 이해함으로써 경영 활동의 투명성에 대한 확신과 기업의 밝은 미래를 담보하는 기회로 활용해보자.

서문

Part 1 포렌직 어카운팅(Forensic Accounting)

chapter 1 포렌직 어카운팅
1.1 포렌직 어카운팅의 정의 및 이해
1.2 포렌직 어카운팅의 세부 구분 이해
요약

chapter 2 거래와 절차(Transactions & Processes)
2.1 포렌직 어카운팅에 대한 실무적 관점
2.2 거래와 절차(Transaction & Process)
2.3 비즈니스와 내부 통제 절차
2.4 내부 통제 절차(Internal Control Process)
2.5 내부 통제 절차의 구성 요소
2.6 거래 절차(Transaction Processing) 통제에 대한 개요
2.7 일반적 통제(General Control) 예시
2.8 특징적 통제(Application Control)
요약

chapter 3 재무 제표 감사와 부정 행위 감사(Financial Statements & Fraud Audit)
3.1 재무 제표 감사에 대한 이해
3.2 중요성(Materiality)
3.3 위험(Risk)
3.4 부정 행위의 감사 및 조사
3.5 감사 기준 99번(SAS No.99 : Statement of Auditing Standards No.99)
요약

chapter 4 부정과 조사(Financial Fraud & Investigation)
4.1 부정의 개요
4.2 부정의 현황
4.3 부정은 왜 발생하는가
4.4 고용인의 부정(Employee Fraud)
4.5 매입처 부정(Vendor Fraud)
요약

chapter 5 분식 회계와 조사(Financial Statements Fraud & Investigation)
5.1 분식 회계
5.2 일반적인 감사 수행 기법
5.3 부정의 적발을 목적으로 하는 분석적 검토
부록 Ⅰ. 분식 회계 및 조사
부록 Ⅱ. 포렌직 회계사의 기타 업무 및 서비스
요약

chapter 6 기업 가치 평가와 분쟁 조정(Business Valuation & Dispute Resolution)
6.1 기업 가치 평가의 개념 이해
6.2 가치의 전제와 기준(Valuation Premise & Standard of Value)
6.3 포렌직 가치 평가(Forensic Valuation)
6.4 지적 재산권과 무형 자산의 가치 평가(Intellectual Property & Intangible Asset Valuations)
요약

chapter 7 美 해외 부정 방지법(FCPA : Foreign Corrupt Practices Act)
7.1 해외 부정 방지법의 개요
7.2 해외 부정 방지법의 주요 항목
7.3 해외 부정 방지법의 집행 내역
7.4 해외 부정 방지법의 기타 세부 내역
7.5 제3자를 통한 부정한 대가 지급
7.6 기업 인수 합병 실사시 해외 부정 방지법 고려 사항
7.7 해외 부정 방지법 위반의 위험성
요약

Part 2 부정 방지 프로그램

chapter 1 부정 방지 프로그램과 통제
1.1 부정 방지 프로그램과 통제의 중요성
1.2 부정 방지 프로그램과 통제의 구성 항목
1.3 회계사들의 역할
요약

chapter 2 기업 정보 조사 서비스와 자금 추적 및 회수 지원 서비스
(BIS : Business Intelligence Services & AT & AR : Asset Tracing & Asset Recovery Services)
2.1 서비스 개요
2.2 서비스 구성
2.3 제공 업무 절차
2.4 국내 및 국외 재산 조사 업무 프로세스
2.5 실제 업무 제공 사례(국제 신용 거래 은행(BCCI) 프로젝트)
2.6 관련 법률
2.7 결론
요약

Part 3 컴퓨터 포렌직(Computer Forensic)

chapter1 컴퓨터 포렌직(Computer Forensic)의 소개
1.1 디지털 범죄
1.2 저장 장치의 종류
1.3 컴퓨터 포렌직의 절차
요약 및 용어 모음

chapter2 엔케이스(EnCase)의 소개
2.1 엔케이스 프로그램의 화면 소개
2.2 엔케이스 프로그램의 최소 사양 및 특징
요약 및 용어 모음

chapter 3 파일 시스템(File System)의 구조
3.1 트랙, 섹터 그리고 클러스터(Track, Sector & Cluster)
3.2 FAT(File Allocation Table)
3.3 NTFS(New Technology File System)
3.4 파티션(Partition)
요약 및 용어 모음


chapter 4 디바이스 획득 - 이미징(Device Acquisition - Imaging)
4.1 쓰기 방지 장치(Write Blocker Device)의 사용
4.2 획득 순서
4.3 네트워크 획득(Network Acquisition)
요약 및 용어 모음

chapter 5 삭제된 파일과 파티션의 복구(Recovery Deleted File & Partition)
5.1 파일 복구
5.2 파티션 복구
요약 및 용어 모음

chapter 6 파일 시그너처 분석과 해시 분석(File Signature Analysis & Hash Analysis)
6.1 시그너처 분석
6.2 해시 분석
요약 및 용어 모음

chapter 7 인터넷 관련 증거물 획득 방법
7.1 인터넷 히스토리(Internet History)
7.2 쿠키(Cookie)
7.3 웹 메일 검색(Web Mail Search)
요약 및 용어 모음

chapter 8 EDS, VFS & PDE
8.1 EDS(EnCase Decryption Suite)
8.2 VFS(Virtual File System)
8.3 PDE(Physical Disk Emulator)
요약 및 용어 모음

chapter 9 필터, 컨디션 그리고 쿼리(Filters, Conditions & Queries)
9.1 필터
9.2 컨디션
9.3 쿼리
요약 및 용어 모음

chapter 10 검색어를 통한 검색 및 북마킹(Searching & Bookmarking)
10.1 검색
10.2 북마킹
요약 및 용어 모음

chapter 11 보고서(Report)
요약 및 용어 모음
부록 Ⅰ. 다른 컴퓨터 포렌직 프로그램
부록 Ⅱ. 2진수, 10진수, 16진수 목록 테이블
부록 Ⅲ. EnCE 자격증 프로그램(EnCE Certification Program)

Part 4 자금 세탁 방지(Anti-Money Laundering)

chapter 1 자금 세탁 방지 제도 개요
1.1 자금 세탁의 개념
1.2 자금 세탁 방지 제도 도입 배경 및 필요성
1.3 우리나라의 자금 세탁 방지 제도
1.4 우리나라의 자금 세탁 방지 관련 법령
1.5 자금 세탁 방지 제도에 대한 접근 방법
요약 285

chapter 2 자금 세탁 유형과 대응 방안
2.1 비즈니스 구조 이용(Concealment within Business Structures)
2.2 적법 비즈니스 악용(Misuse of Legitimate Businesses)
2.3 신분 위조, 문서 위조, 대리인 이용(Use of False Identities, Documents, of Straw Men)
2.4 국가 간 제도의 차이 이용(Exploitation of International Jurisdictional Issues)
2.5 익명 자산 형태 이용(Use of Anonymous Asset Types)
요약

참고문헌